財務管理規章制度集合（15篇）
隨著社會不斷地進步，很多情況下我們都會接觸到制度，制度是一種要求大家共同遵守的規章或準則。那么制度怎么擬定才能發揮它最大的作用呢？以下是小編幫大家整理的財務管理規章制度，歡迎閱讀與收藏。
財務管理規章制度1
第一章總則
第一條為了規范公司的會計核算，真實、完整地提供會計信息，維護投資者和債權人的合法權益，根據《中華人民共和國會計法》、《公司法》、《會計準則》、《企業會計制度》、《會計人員基礎工作規范》以及國家其它有關法律、法規制定本制度。
第二條建立本制度的原則是建立健全公司內部財務管理制度，做好財務管理基礎工作，如實反映公司財務狀況，依法計算和繳納國家稅收，保證投資者權益不受侵犯；審慎經營，有效防范和化解資產損失風險。
第二章財務機構第三條公司設置獨立的財務機構。
第四條在總經理領導下，公司財務部管理整個公司的財務會計工作，主要職責：
1、執行公司章程和股東大會、董事會的決議，全面負責公司日常事務的管理工作。根據公司展規劃組織并制定本部門的工作目標與責任制，并加以貫徹、落實。
2、組織擬定公司的財務管理制度，并監督執行，負責審查向外報送的會計報表及提供的會計數據，并保證數據的真實可靠性。
3、監督全公司的財務會計人員執行國家的財經法律、法規政策并遵守財經紀律，制止不符合財經法規、政策制度，不執行計劃和違反財經紀律事項。
4、搞好本部門的內外協調工作，并協助公司領導作好全公司的資金運籌及資金管理工作。
5、進行成本費用的預測、控制、分析和考核，為公司領導決策提供參考。
6、參與重大經營決策以及經濟合同，協議的擬定，為公司領導提供財務方面的參考意見。
7、對會計機構的設置、人員配備提出方案，對會計人員的業務考核、任用及獎懲提出意見。
8、協調公司與銀行、稅務、工商、審計部門的關系，嚴格保守公司財務機密。
9、編制各種會計報表，主持公司的財產清查工作；
10、參與公司發展新項目、重大投資、重要經濟合同的可行性研究。
第五條財務部門建立和完善企業內部會計監督制度。
出納員不得兼管稽核、會計檔案保管和收入、費用、債權債務帳目的登記工作，記帳人員與經濟業務事項和會計事項的審批人員、經辦人員、財物保管人員的職責權限應分工明確，做到相互分離、相互監督、相互制約。
重大投資、資產處理、資金調度和其它重要經濟業務事項的決策和執行，以及互相監督制約的程序要合理、明確和完善。
第三章財務人員
第六條財務人員必須認真執行崗位責任制，互相配合，如實反映和監督各項經濟活動。計帳、算帳、報帳必須做到手續完備、內容真實、數字準確、帳目清楚、日清月結、按期報帳。
第七條各級領導必須保障財會人員依法行使職權和履行職責。
第八條財會人員在辦理會計事務中，堅持實事求是的原則，真實反映情況，準確核算數據，嚴格遵守財經制度和財經紀律，刻苦鉆研業務，工作精益求精。
第九條財會人員力求穩定，不宜隨便調動。
財務人員調動工作或因故離職，必須與接替人員辦理交接手續，沒有辦理交接手續的，不得離職，亦不得中斷會計工作。
被撤銷、合并單位的財會人員必須會同有關人員編制財產、資金、債權債務、移交清冊，辦理交接手續。
移交數據包括：移交人經管的會計憑證、報表、帳目、款項、公章、實物及未了事項。移交時必須監交。
所屬企業一般財會人員的交接，由本單位領導會同財務部部長進行監交，財務部部長的交接，由總經理會同總會計師進行監交。
第四章會計核算原則
第十條公司執行《中華人民共和國會計法》、《會計人員執行條例》、《會計準則》、《企業會計制度》及有關補充規定等法規。
第十一條公司采用國家規定的會計制度的會計科目和會計報表，并按有關規定辦理會計事項。
第十二條記帳方法采用借貸記帳法，公司以權責發生制為記帳基礎，以歷史成本為計價原則。
以人民幣為記帳本位幣、人民幣同其它貨幣折算，按國家規定的會計制度規定辦理。
第十三條公司發生涉及外幣的業務，按發生的當日外匯市場匯率的中間價折合本位幣記賬，期末將貨幣性外幣賬戶的余額按期末外匯市場匯率中間價調整折合人民幣金額，調整后折合的人民幣余額與原賬面余額之差作為匯兌損益，并按規定計入“財務費用”、“在建工程”等科目。
第十四條一切會計憑證、帳簿、報表中文字記錄均用中文記載，記載書寫必須使用鋼筆，不得用鉛筆及圓珠筆書寫。
第十五條公司采用的會計處理方法，前后各期必須一致，非經董事會同意，任何人不得隨意改變。
第五章固定資產管理
第十六條公司固定資產的購置應視經營需要，按計劃購置，不得盲目購置，部門在購入固定資產前應填寫“財產物品申購單”，按規定的程序核準后，據以辦理購置手續。
第十七條固定資產是指使用期限在一年以上，單位價值在元以上的房屋建筑物、機器設備、動力設備、運輸設備及其它設備。
第十八條固定資產按實際成本或確定的公允價值計價。
第十九條固定資產折舊采用直線法計提。
第二十條固定資產分類、預計經濟使用年限，預計殘值率和折舊年限如下：
類別使用年限（年）房屋及建筑物通用設備專用設備運輸設備殘值率（%）15—40 10—15 10—15 5—12年折舊率（%）52、375—6、33 56、33—9、5 56、33—9、5 57、92—19
第二十一條購入的固定資產以進價加運輸、裝卸、包裝、保險等費用作為原價。
需要安裝的固定資產、還應包括安裝費用。
國外進口設備的.原價還應包括關稅及工商稅等。
作為投資的固定資產，應以投資協議約定的價格為原價。
第二十二條固定資產必須每年盤點一次，對盤盈、盤虧報廢及固定資產的定價，必須嚴格審查，按規定經批準后于年度決算時處理完畢。
第二十三條期末按固定資產賬面價值與可收回金額孰低計量，對可收回金額低于賬面價值的差額計提固定資產減值準備，計提的固定資產減值準備計入當期損益。
對存在下列情況之一的固定資產，應當全額計提減值準備：
1、長期閑置不用，在可預見的未來不會再使用，且已無轉讓價值的固定資產；
2、由于技術進步原因，已不可使用的固定資產；
3、雖然固定資產尚可使用，但使用后產生大量不合格品的固定資產；
4、已遭毀損，以致于不再具有使用價值的固定資產；
5、其它實質上已經不能再給企業帶來經濟利益的固定資產。
第六章資金管理
第二十四條公司應定期編制年度資金計劃、月度資金計劃，以便及早發現資金不數量，采取積極對策，確保資金運轉流暢。
第二十五條公司負債與總資產的比例應盡量接近同行業平均水平，以使公司的風險與收益盡量達到最佳組合。
第二十六條銀行賬戶印鑒的使用實行分管并用制。
不準由一人統一保管使用。
印鑒保管人臨時出差時，由其委托他人代管。
第二十七條銀行賬戶往來應逐筆登記入帳，不準多筆匯總記帳，也不準以收頂支記帳。
公司財務按月與銀行對賬單核對，未達帳項，應作出調節表，逐筆調節平衡。
第二十八條財會人員辦理信匯、電匯、票匯、轉帳支票等付出款項，一律憑付款審批單辦理，付款審批單應附入付款憑證記帳備查，付款審批單由項目經辦人負責辦理報批，由總經理簽字或其授權人簽字方可生效。
第二十九條公司所需借款不應由獨家金融機構或非金融機構供應，以為分散借款風險，保證借款________。
第三十條本公司對金融機構提供書面或口頭信息，限由財務總監或其指定代理人統一辦理。
第三十一條資金調度人員應及時了解公司資金狀況，以適應經常變動的經營環境及融資環境。
第三十二條公司大額度資金支出，在付款之前，應先經資金管理人員審核，以了解是否列入資金計劃安排，若未列入，視資金之緩急，可要求予以暫緩付款，并將延期付款理由及預計付款日期通知用款部門。
第七章無形資產和其它資產管理
第三十三條無形資產的成本包括為取得該項無形資產發生的一切費用或投入時的作價。
第三十四條公司所擁有的無形資產對外投資，或公司接受投資的無形資產應采取國家規定的適當的方式進行估價。
第三十五條各種無形資產應從開始使用之日起，按照規定期限分期攤銷，一般不低于10年，攤銷方式為直線法。
第三十六條財務部門應按無形資產設置明細帳，記錄各項無形資產取得的原始成本，每月計提攤銷額并登記明細帳。
公司于期末對無形資產的賬面價值進行檢查。
如果由于無形資產已被其它新技術等所代替，使其為企業創造經濟利益的能力受到重大不利影響；或無形資產的市價在當期大幅下跌，在剩余攤銷年限內預計不會恢復等原因導致其賬面價值已超過可收回金額時，按無形資產的賬面價值超過可收回金額的差額計提減值準備。
無形資產減值準備按單項無形資產賬面價值高于可收回金額的差額提取。
第三十七條無形資產作為公司的一項權利，能為公司提供長期的經濟效益，如發現其它企業侵犯了公司的無形資產，應及時提出訴訟，以法律手段保護公司的權利。
第三十八條長期待攤費用應當單獨核算，在費用項目的收益期限內分期平均攤銷。
第八章成本費用管理
第三十九條成本是指公司為生產產品、提供勞務而發生的各種耗費；費用是指公司為銷售商品、提供勞務等日常活動所發生的經濟利益的流出。
第四十條公司應當合理劃分期間費用和成本的界限。
期間費用應當直接計入當期損益；成本應當計入所生產的產品、提供勞務的成本。
公司應將當期已銷產品或已提供勞務的成本轉入當期損益。
第四十一條公司的期間費用應當包括營業費用、管理費用、財務費用。
期間費用應當直接計入當期損益，并在利潤表中分別項目列示。
第四十二條公司下列支出，不得列入成本、費用：為購置和建造固定資產、購入無形資產和其它資產的支出；被沒收的財產；各項罰款、贊助、捐贈支出；以及國家規定不得列入成本、費用的其它支出。
第四十三條公司擬訂成本管理和核算辦法，加強成本管理的基礎工作，根據核定的利潤指標，編制公司成本、費用預算。
按期編制成本報表，核算商品明細，購銷成本，正確歸集，劃分成本界限。
第四十四條按期進行成本費用分析和考核的執行情況及升降原因，預測成本發展趨勢，提供有關成本費用資料，做好各部門考核工作。
第九章稅金核算
第四十五條公司嚴格執行國家稅收政策，及時額納稅。
第四十六條進行稅金核算，正確計算增值稅發票金額，嚴格銷項稅票的控制管理，并按規定的時限開具專用發票，對所得稅的計算和調整，應按照稅法有關規定執行。
第四十七條公司應妥善管理增值稅發票、稅務報表及印花稅票。
第十章利潤核算
第四十八條收入是指公司在銷售商品、提供勞務及讓渡資產使用權等日�；顒又兴纬傻慕洕娴目偭魅耄ㄖ鳡I業務收入和其它業務收入。收入不包括為第三方或者客戶代收的款項。
第四十九條公司應當根據收入的性質，按照收入確認的原則，合理地確認和計量各項收入。
他人使用公司資產收入確認原則為他人使用公司資產在與交易相關的經濟利益能夠流入企業；收入的金額能夠可靠地計量時，確認收入實現。利息收入按他人使用公司現金的時間和適用利率計算確定，使用費收入按有關合同或協議規定的收費時間和方法計算確定。
第五十條利潤是指公司在一定會計期間內的經營成果，包括營業利潤、利潤總額和凈利潤。
第五十一條公司發生年度虧損，可以用下一年度的利潤彌補；下一年度利潤不彌補的，可以在五年內用所得稅前利潤延續彌補。
延續五年未彌補的虧損，用交納所得稅后的利潤彌補。
第五十二條公司當期實現的凈利潤，加上年初未分配利潤（或減去年初未彌補虧損）和其它轉入后的余額，為可供分配的利潤。
可供分配的利潤按下列順序分配：
1、提取法定盈余公積；
2、提取任意盈余公積；
3、提取法定公益金；
4、向股東分配股利；
第五十三條公司以及各子公司會計主管人員應共同核實利潤是否正確，并按期會同有關部門檢查部門執行利潤預算情況。
第五十四條按股東大會及董事會規定的利潤分配程序分配利潤。
第五十五條會計主管應審查損益表和利潤分配表，分析利潤增減原因提出應采取的對策，并向股東大會及董事會編制全面預算提供上述數據及建議。
第十一章財務報告與財務評價
第五十六條財務報告是反映公司財務狀況和經營成果的總結性書面檔，包括資產負債表、損益表、現金流量表、有關附表以及會計報表附注。
第五十七條公司應當定期向投資者、債權人、有關的政府部門以及其它報表使用者提供財務報告。
第五十八條公司總結、評價本公司財務狀況和經營成果的財務指標包括：流動比率、速動比率、應收帳款周轉率、存貨周轉率、資產負債率、凈資產收益率。
第五十九條公司設置總帳賬戶，定期核查檢查明細科目余額與總帳賬戶余額是否相符。
第十二章會計憑證和檔案保管
第六十條會計憑證必須內容真實、手續完備，數字準確，不得涂改、挖補，如事后發現差錯，也必須由經辦人負責劃線并蓋章進行更正。
第六十一條會計檔案必須按月裝訂成冊，妥善保管，不得丟失，至少保存十五年，采用電子計算機記帳的，機器儲存和輸出的會計記錄，視同會計帳簿，應專人負責妥善保管，至少保存十五年，部分檔案資料保存二十五年和永久保存。
第六十二條會計檔案保存期滿銷毀時，由公司檔案或財務部提出銷毀意見，并嚴格審查，編造會計檔案銷毀清冊，報經主管部門和稅務機關同意后批準后銷毀。
對尚未了結的債權、債務和法律糾紛涉及的原始資料，應單獨抽出、另行立卷，直至案件結束為止。
第十三章會計交接制度
第六十三條會計人員工作調動或因故離職，必須與接替人員辦理交接手續，沒有辦理交接手續不得離職。
第六十四條會計人員離職前，必須將本人所經管的會計工作，在固定期限內全部移交清楚，接替人員應認真接管移交工作，并繼續辦理移交的未了事項。
第六十五條會計人員辦理移交時，還要將全部財務會計工作、重大財務收支和會計人員情況等向接替人員詳細介紹并寫出書面交接材料。
交接完畢，交接雙方、監交人要在移交清冊上簽名蓋章，注明日期、職務，要編制詳細的移交清冊一式三份。
第六十六條接替人員繼續使用移交的賬本，不得重立新帳。
第六十七條出納員工作變動，必須寫書面移交材料，未了事項交接清楚，由監交人簽字蓋章。
第十四章成本的控制
第六十八條總公司對子公司或分公司每年初下達生產經營計劃，年終按計劃完成情況考核。
第六十九條由下屬公司提出年度生產成本計劃，母、子公司經理辦公會審核同意后實行。
第七十條對以下三個關鍵點，應通過恰當手續，經過特別審批或一般審批：
1、生產指令的授權批準；
2、領料單的授權批準；
3、工資的授權批準。
第七十一條成本的核算是以經過審核的生產通知單、領發料憑證、產量和工時記錄、人工費用分配、材料費用分配表、制造費用分配表為依據的。
第七十二條生產通知單、領發料憑證、產量和工時記錄、人工費用分配、材料費用分配表、制造費用分配表均事先編號并已經登記入帳。
第七十三條采用適當的成本核算方法，并且前后各期一致；采用適當的費用分配方法，并且前后各期一致；采用適當的成本核算流程和帳務處理流程。
第十五章資金的控制
第七十四條工程項目資金，按工程預算實施監控，并按工程進度及相關合同、協議約定支付工程款；支付時應由項目負責人申請，主管經理在預算核定的范圍內簽批。
第七十五條公司資金一律不得外借，如特殊情況必須借款的，由股東大會或董事會討論通過后方可實施。母公司、控股子公司之間臨時拆借，由總經理批準后方可實施。
第七十六條銀行貸款根據董事會決議，由總經理組織實施。
第七十七條現金出納與現金記帳必須職務分離；現金折扣必須經過適當的審批手續。
第七十八條每日及時記錄現金收入，現金收入記錄要嚴格實行內部復核。
第七十九條定期對現金進行盤點并與賬面余額核對。
第八十條定期取得銀行對賬單，編制銀行存款余額調節表。
第八十一條現金日記帳與總帳的登記職責分開。
第十六章存貨的控制
第八十二條存貨采購要經過適當的審查批準。
第八十三條存貨成本的計算過程和會計處理要正確無誤，計價方法要一貫執行，實行內部核查制度。
第八十四條存貨的領用須經適當的批準，手續齊全。
第八十五條存貨保管人員與記錄、保管理人員職務相分離。
第八十六條存貨要進行定期盤點。
第十七章原料采購的風險控制
第八十七條對進入公司的全部材料實行全方位的監督機制，進入公司的所有材料必須滿質價相當，數量，價格、型號、規格準確，具有產品合格證及質量檢驗報告單。
第八十八條大宗原材料的采購實行招標制，標的由母、子公司提出，公司總部核準審定。
逐步實行網上采購。
第八十九條標的屬商業機密，參與人員應嚴格遵守保密原則。
否則責任人將承擔經濟損失。
第九十條招標購買方案一經確定，任何人不準隨意變動，在發現執行過程中與原合同有誤的地方，有關人員應及時報告總經理，總經理有權決定合同的延續與終止。
第九十一條采購過程中，訂貨單、驗收單和賣方發票一應俱全，并附在付款憑單后；購貨按正確的級別批準；注銷憑證以防止重復使用；對賣方發票、驗收單、訂貨單作內部核查。
第九十二條訂貨單、驗收單、賣方發票均經事先編號并已登記入帳。
第九十三條計算和金額嚴格進行內部核查；采用適當的會計科目表；應付帳款明細帳內容要進行內部核查。
第十八章投資風險的控制
第九十四條公司的對外投資（含資產處置）500萬元、關聯交易300萬元以上，必須將方案報經董事會審議，并應經過充分的研究論證，評估。
對超過5000萬元（關聯交易3000萬元）以上的重大項目，必須經過股東大會表決通過方可實施。
第九十五條方案具體實施時，由總經理根據董事會的決議具體落實。
第九十六條投資業務的會計記錄與授權、執行和保管等方面應明確職責分工。
建立詳盡的會計核算制度，按每種證券分別設立明細帳，詳細記錄相關數據；核算方法符合會計準則的規定；期末進行成本與市價孰低比較，并正確記錄投資跌價準備。
第九十七條投資明細帳與總帳的登記職務分離，投資披露符合會計準則的要求。
第十九章籌資活動的控制
第九十八條借款及利息支付、發行股票及股利支付都必須經過適當的授權審批，嚴格履行程序。
第九十九條借款和所有者權益的變動要登記入帳。
第一百條借款均為公司承擔的債務，所有者權益代表所有者的法定求償權。
第一百零一條借款和所有者權益的期末余額確保屬實。
第二十章資產減值準備的控制
第一百零二條公司及擁有控制權50%以上的控股子公司、所屬分公司均應按照本制度提取壞帳準備、存貨跌價準備、短期投資跌價準備、長期投資跌價準備、固定資產減值準備、無形資產減值準備、在建工程減值準備、委托貸款減值準備。
第一百零三條壞帳準備的計提：
1、公司的應收款項采用備抵法于期末按帳齡分析法計提壞帳準備（關聯方往來不計提壞帳準備），具體提取比例為：帳齡按余額提取比例1年內0、6% 1—2年3% 2—3年8% 3—4年13% 4—5年
20% 5年以上100%
2、壞帳確認標準：公司對因債務單位已撤銷、破產、資不抵債、現金流量嚴重不等有確鑿證據表明確實無法收回的應收款項確認為壞賬。
3、確認并已轉銷的壞帳損失，如果以后年度又收回的，應及時借記應收款項，貸記壞帳準備，再通過應收款項收回現金。
4、年度末，根據壞帳準備科目余額與年末應收款項余額按比例計提壞帳準備額差異，調整壞帳準備余額，借記或貸記管理費用。
5、當年發生及未到期的應收款項、計劃進行重組的應收款項、關聯方，特別是母子公司發生的應收款項以及逾期但無證據以證明不能收回的應收款項，不能全額提取壞帳準備。
第一百零四條存貨跌價準備的計提：
1、期末存貨按成本與可變現凈值孰低計量，按期末單個存貨項目的成本高于可變現凈值的差額計提存貨跌價準備，預計的跌價損失計入當期損益。
2、會計期末，公司所屬各子、分公司對存貨應進行全面清查，對損壞、陳舊及市價低于成本的存貨，就其不可回收部分，提取存貨跌價準備，如已計提跌價準備的存貨的價值以后又得以恢復，應按恢復增加的數額借記存貸跌價準備，貸記存貨跌價損失。
第一百零五條短期投資跌價準備的計提：
1、公司的短期投資跌價準備，按投資單項計提。
2、公司短期投資應于中期期末或年度終了的證券市場收盤價為依據，按投資總值計價。
市價低于成本差額，計提短期投資跌價準備，借記投資收益，貸記短期投資跌價準備。
以后如果短期投資市價低于成本的金額大于短期投資跌價準備的科目貸方余額，應按其差額提取跌價損失準備，反之，應按差額沖減已提的跌價準備，如果短期投資市價高于成本，應在已計提的跌價準備的范圍內沖回。
3、出售或收回短期投資，按實際成本轉帳，不同時調整已計提的跌價準備，待中期期末或年度終了再予調整。
第一百零六條長期投資減值準備的計提：公司對被投資單位由于市價持續下跌或被投資單位經營狀況惡化等原因導致其可收回的金額低于賬面價值，并且這種降低的價值在可預的未來期間內不可能恢復，將可收回金額低于長期投資賬面價值的差額作為長期投資減值準備。
預計的長期投資減值損失計入當期損益。
第一百零七條固定資產減值準備的計提：
1、公司的固定資產采用直線法計算折舊，各類固定資產折舊年限確定如下類別使用年限（年）殘值率（%）年折舊率（%）房屋及建筑物15—40 5 2、375—6、33通用設備10—15 5 6、33—9、5專用設備10—15 5 6、33—9、5運輸設備5—12 5 7、92—19
2、期末，固定資產按賬面凈值與可收回金額孰低計量，固定資產減值準備按單項固定資產的賬面凈值高于可收回金額的差額計提，已全額計提減值準備的固定資產不再計提折舊。
3、會計期末，公司所屬各子、分公司應對固定資產進行逐項檢查，對由于技術陳舊損壞、長期閑置等原因導致其可收回金額低于賬面凈值的，按其差額提取固定資產減值準備，已全額計提減值準備的固定資產不再計提折舊。
第一百零八條無形資產減值準備的計提：會計期末，公司所屬各子、分公司對無形資產進行全面清理，對由于已被其它新技術代替或超過法律期限等原因導致其可收回金額低于其賬面價值的，按其差額計提無形資產減值準備。
第一百零九條在建工程減值準備的計提：
1、在建工程按實際發生的支出確定其工程成本。
所建造的固定資產已達到預定可使用狀態但尚未辦理竣工決算的，應當自達到預定可使用狀態之日起，根據工程預算、造價或者工程實際成本等按估計的價值轉入固定資產。
2、在建工程減值準備的計提方法：在建工程期末按可收回金額低于賬面價值的差額計提在建工程減值準備。
存在下列一項或若干項情況的，計提在建工程減值準備：
�。�1）、長期停建并且預計在未來3年內不會重新開工的在建工程。
�。�2）、所建項目無論在性能上，還是在技術上已經落后，并且給企業帶來的經濟利益具有很大的不確定性。
�。�3）、其它以證明在建工程已經發生減值的情形。
第一百一十條委托貸款減值準備的計提：
1、公司委托貸款時按實際委托貸款的金額借記委托貸款，貸記銀行存款，并按期限計算應收利息，但如果委托貸款應收利息到期未收回，則將已確認的利息收入沖回，并在備查簿中登記沖回利息的金額，期后收回的已沖減利息收入的利息首先沖減委托貸款的本金。
2、會計期末，公司對委托貸款進行全面檢查，如果有跡象表明委托貸款本金高于可收回金額，公司應計提相應的減值準備。
如果已計提減值準備的委托貸款價值又得以恢復，應沖回已計提的減值準備。
第一百一十二條以上各資產減值準備，公司各子、分公司計提時必須附有詳細依據，經各子、分公司經理同意，形成書面報告，報公司財務部審核。
公司總經理批準后上報公司董事會，經董事會就提取的依據、方法、比例、數額及對財務狀況和經營成果影響逐項表決通過后實施。
公司監事會對資產減值準備的計提和執行情況進行監督，并列席董事會討論計提資產減值準備的會議，對會議決議程序的合法性及計提依據的充分性提出書面意見，并形成決議向股東大會報告。
第一百一十一條核銷和計提資產減值準備金額巨大或涉及關聯交易的，在召開年度股東大會時，公司董事會應提交核銷和計提資產減值準備書面報告，由股東大會進行審議。
第一百一十二條以上資產減值準備計提方法一經確定，除特殊情況外不得隨意變更。
財務管理規章制度2
為加強財務管理，實行民主理財，特制定以下財務管理制度：
一、財務人員必須認真學習財政、財務、稅務等方面的方針、政策及法律法規，努力提高政策水平和業務能力，負責搞好財務工作。
二、堅持一支筆審批，切實履行財務人員的工作職權。出納和會計有權拒絕白紙條入賬和不合理的開支，有權拒收未經經手人簽字和領導審批的.票據。財務人員應主動當好村民委員會的參謀，經常分析財務情況，及時向領導匯報財務收支情況。
三、不得以白紙條作庫存現金，不得私借或挪用公款，不得將村集體現金以個人名義借貸，未經主管領導批準，任何人不得向村民委員會借支現金。
四、村民主理財小組定期審核會計的財務收支單據，無民主理財小組審核印鑒的單據，會計不得入賬。
五、財務人員應如實提供財務發生情況，自覺接受村務監督小組、民主理財小組的監督和審計核查。
六、加強民主監督，實行民主理財，財務人員要做到財務相符、帳物相符、賬賬相符，賬目日清月結，按季公布，年度清理審計。財務收支情況須交村民代表會議審議通過后立卷歸檔
財務管理規章制度3
一、財務管理制度
1、嚴格執行國家規定的財務會計制度和有關財經紀律，按《會計法》辦事，遵章守法，做好財務會計工作。
2、財務部負責全公司的經濟總核算，并要綜合公司資金運作的情況、管理費收入和費用開支的資料定期向總經理報告。
3、負責組織各部門編制收支預算草案，根據總經理的指令，結合公司的情況進行綜合平衡。編制公司年度的財務預算草案，定期對執行情況進行分析，并作出書面報告送總經理。
4、管理和控制各部門編制收支計劃，平衡工作，嚴格檢查備用金的使用，嚴格執行庫存現金限額制度，負責全公司資金運作的組織和調動，定期把資金變化情況向總經理匯報。
5、遵循權責發生制原則及時完成收支核算，做好財務記載，正確核算，按時準確編報會計報表。
6、每月按時向各商鋪收取租金及管理費，做好收支結算表、欠繳管理費情況表，編制月、季、年度損益表和資產負債表。
7、負責公司的各項財產登記、核對工作，保證資產更新的資金來源，保障資產的更新換代。
8、對公司的各項開支力求做到嚴格審核、合理開支，對違反規定，未經審批的開支一律不得報銷。
二、會計核算管理制度
1、采用借貸記帳法，以權責發生制為原則，收入與其相關的成本、費用應當相互配比。
2、合理劃分收益性支出與資本性支出，凡支出的效益僅與本會計年度相關的，應當作為收益性支出(如辦公費用的支出);支出的效益與幾個會計年度相關的，應當作為資本性支出(如固定資產的購置)。
3、會計年度自公歷1月1日起至12月31日止。
4、會計核算以人民幣為記帳本位幣;會計記錄的文字均使用中文;會計憑證使用復式記帳憑證。
5、會計科目的設置，會計憑證、帳簿、報表和其他會計資料的.編制，必須符合國家統一的會計制度的規定，并應及時向董事會和有關部門報送會計報表。
6、會計憑證、帳簿、報表和其他會計資料，應當按照國家有關規定建立檔案，妥善保管，保管期滿需要銷毀時，要填寫"會計檔案銷毀清冊"，經總經理審閱，報董事會和財政部門批準后銷毀。
三、現金管理制度
1、根據物業管理公司管理業務的需要，庫存現金限額為人民幣壹仟元正，超出限額部分，應在當天存入銀行，現金必須在規定的范圍、限額內支出，除特殊情況外，不得在現金收入中直接坐支。
2、現金的使用范圍:
2、1 支付給職工個人的工資、獎金、補貼、福利補助費、差旅費等款項;
2、2 支付給不能轉帳的集體單位或城鄉居民個人的勞務報酬或購買物資的款項;
2、3 結算起點(￥100元)以下的零星支付款項。
3、不準單位之間和個人因私借用備用金。
4、不準利用管理公司銀行帳戶為其他單位或個人支付和存入現金。
5、不準用白條或不符合財務制度的憑證頂替庫存現金。
6、行政人事部因采購工作需要，可申請配備備用金，限額￥1，000元，用于零星采購，并于每年末辦理清算手續，次年初重新申請配備。
四、支票管理制度
1、嚴格遵守《支付結算辦法》中有關支票使用的規定，不得發出空白支票，為方便工作，經總經理審批后可發出最高限額為人民幣伍仟元的半空白支票，即必須填寫日期、用途，只空出金額、收款人名稱欄，但必須注明限額，凡領用支票者必須在開出支票五天內報帳。
2、支票金額起點為人民幣100元，支票的付款期限為自出票日起10天內。普通支票可以用于支取現金，也可以用于轉帳，在普通支票左上角劃兩條平行線的，為劃線支票，劃線支票只能用于轉帳，不得支取現金。
3、簽發支票應使用碳素墨水或墨汁填寫，票面必須有收款人名稱、出票日期、確定的金額、用途以及出票人預留的銀行印章。預留的銀行印章必須為單位的財務專用章及法定代表人或其授權的代理人的私章，支票印鑒應蓋在出票人簽章處，不得蓋在空白的磁碼區域上或多蓋預留銀行印章，否則銀行將予以退票。
財務管理規章制度4
總則
為加強財務管理，根據國家有關法律，法規及建設局財務制度，結合公司具體情況，制定本制度。
一、財務管理工作必須在加強宏觀控制和微觀搞活的基礎上，嚴格執行財經紀律，以提高經濟效益，壯大企業經濟實力為宗旨，財務管理工作要貫徹"勤儉辦企業"的方針，勤儉節約，精打細算，在企業經營中制止鋪張浪費和一切不必要的開支，降低消耗，增加積累。
財務機構與會計人員
二、公司設財務部，財務部主任協助總經理管理好財務會計工作。
三、出納員不得兼管，會計檔案保管和債權債務帳目的登記工作。
四、財會人員都要認真執行崗位責任制，各司其職，互相配合，如實反映和嚴格監督各項經濟活動。記帳，算帳，報帳必須做到手續完備，內容真實，數字準確，帳目清楚，日清月結，近期報帳。
五、財務人員在辦理會計事務中，必須堅持原則，照章辦事。對于違反財經紀律和財務制度的事項，必須拒絕付款，拒絕報銷或拒絕執行，并及時向總經理報告。
六、財會人員力求穩定，不隨便調動。財務人員調動工作或因故離職，必須與接替人員辦理交接手續，沒有辦清交接手續的，不得離職，亦不得中斷會計工作。移交交接包括移交人經管的.會計憑證，報表，帳目，款項，公章，實物及未了事項等。移交交接必須由財務科監交。
會計核算原則及科目
七、公司嚴格執行《中華人民共和國會計法》，《會計人員職權條例》，《會計人員工作規則》等法律法規關于會計核算一般原則，會計憑證和帳簿，內部審計和財產清查，成本清查等事項的規定。
八、記帳方法采用借貸記帳法，記帳原則采用權責發生制，以人民幣為記帳本位幣。
九、一切會計憑證，帳簿，報表中各種文字記錄用中文記載，數字用阿拉伯數字記載。書寫必須使用鋼筆，不得用鉛筆及圓珠筆書寫。
十、公司以單價20xx元以上，使用年限一年以上的資產為固定資產，分為五大類：
房屋及其他建筑物；
機器設備；
電子設備（如微機，復印機，傳真機等）；
運輸工具；
其他設備。
十一、各類固定資產折舊年限為：
房屋及建筑物35年；
機器設備10年；
電子設備，運輸工具5年；
其他設備5年。
固定資產以不計留殘值提取折舊。固定資產提完折舊后仍可繼續使用的，不再計提折舊；提前報廢的固定資產要補提足折舊。
十二、購入的固定資產，以進價加運輸，裝卸，包裝，保險等費用作為原則。需安裝的固定資產，還應包括安裝費用。作為投資的固定資產應以投資協議約定的價格為原價。
十三、固定資產必須由財務部合同辦公室每年盤點一次，對盤盈，盤虧，報廢及固定資產的計價，必須嚴格審查，按規定經批準后，于年度決算時處理完畢。
資金，現金，費用管理
十四、財務部要加強對資產，資金，現金及費用開支的管理，防止損失，杜絕浪費，良好運用，提高效益。
十五、銀行帳戶必須遵守銀行的規定開設和使用。銀行帳戶只供本單位經營業務收支結算使用，嚴禁借帳戶供外單位或個人使用，嚴禁為外單位或個人代收代支。
十六、銀行帳戶的帳號必須保密，非因業務需要不準外泄。
十七、銀行帳戶印鑒的使用實行分管并用制，即財務章由出納保管，法人代表和會計私章由會計保管，不準由一人統一保管使用。印鑒保管人臨時出差由其委托他人代管。
十八、銀行帳戶往來應逐筆登記入帳，不準多筆匯總高收，也不準以收抵支記帳。按月與銀行對帳單核對，未達收支，應作出調節逐筆調節平。
十九、根據已獲批準簽訂的合同付款，不得改變支付方式和用途；非經收款單位書面正式委托并經總經理批準，不準改變收款單位（人）。
二十、庫存現金不得超過限額，不得以白條抵作現金�，F金收支做到日清月結，確保庫存現金的帳面余款與實際庫存額相符，銀行存款余款與銀行對帳單相符，現金，銀行日記帳數額分別與現金，銀行存款總帳數額相符。
財務管理規章制度5
黨中央有關部門，國務院各部委、各直屬機構，全國人大會辦公廳，全國政協辦公廳，高法院，高檢院，個人名團體，中央管理企業，各省、自治區、直轄市、計劃單位列市財政廳(局)，新疆生產建設兵團務局：
為了適應新形勢下基本建設財務管理的需要，有利于各部門、各區及項目建設單位加強基本建設財務管理，有效節約建設資金，控制建設成本，提高投資效益，針對基本建設財務管理中反映出的問題，我部對《基本建設財務管理若干規定》(財基字[1998]4號)的有關內容進行了修訂�，F印發你們，請認真貫徹執行。并結合各部門、各地區的實際情況，及時貫徹落實到建設單位。
基本建設財務管理規定
第一條 為了適應社會主義市場經濟體制和頭融資體制改革的需要，規范基本建設投資行為，加強基本建設財務管理和監督，提高投資效益，根據《中華人民共和國預算法》、和《政府采購法》等法律、行政法規、規章，制定本規定。
第二條 本規定適用于國有建設單位和使用財政性質資金的非國有建設單位，包括當年安排基本建設投資、當年雖為安排投資擔憂在建工程、有停緩建項目和資產已交付使用單位辦理竣工決算項目的建設單位。其它建設單位可參照執行。
第三條 基本建設財務管理的基本任務是：貫徹執行國家有關法律、行政法規、方針政策;依法、合理、及時籌集、使用建設資金;做好基本建設資金的預算編制、執行、控制、監督和考核工作，嚴格控制建設成本，減少資金損失和浪費，提高投資效益。
第四條 各級財政部門市主管基本建設的職能部門，對基本建設的財務活動實施財政財務管理和監督。
第五條 使用財政性資金的建設單位，在初步設計和工程預算的批準后，其主管部門要及時向同居財政部門提交初步設計的批準文件和項目概算，并按照預算管理的要求，及時向同級財政部報送項目娘度預算，帶財政部門審核確認后，做為安排項目年度預算的依據。
建設項目停建、緩建、移遷、合并、分離以及其它主要變更事項，應當在確立和辦理變更手續指日期30日內，向同級財政部門提交有關文件、資料的復制件。
第六條 建設單位要做好基本建設財務管理的基礎工作，按規定設置獨立的財務管理機構或指定專人負責基本建設財務工作;嚴格按照批準的概預算建設內容，做好財務設置和帳務管理，建立健全內部財務管理制度;對基本建設活動中的材料、設備采購、存貨、各項財產物資及時做好原始記錄;及時掌握工程季度，定期進行財產物資清查;按規定向財政部門報送基建財務報表。
第七條 經營性項目，因感召國家關于項目資本金制度的規定，在項目總投資(已經批準的動態投資計算)中籌集一定比例的非負責資金作為項目資本金。
第八條 經營性項目的資本金，需聘請中國注冊會計師驗資并出具驗資報告。投資者一事物、工業產權、非專利技術、土地使用權等非貨幣資產投入項目的資本金，必須京國有資格的資產評估機構依照法律、行政法規評估作價。
經營性項目丑劇的資本計，在向建設期間和生產經營期間，投資者除依法轉讓外，不得已任何方式抽走。
第九條 經營性項目收到投資者投入項目的資本金，要按照投資主體的不同，分別以國家資本金、依法人資本金、個人資本金和外商資本金單獨反映。個人資本金、外商資本金。
第十條 凡使用國建財政投資的建設項目，應當執行財政部有關基本建設資金支付的程序，財政資金按批準的年度基本建設支出預算到位。
實行政府采購和國庫集中支付的基本建設項目，應當根據政府采購和貴庫集中支付的有關規定辦理資金支付。
第十一條 經營性項目對投資者實際繳付的出資額超出其資本金的差額(包括發行股票的溢價凈收入)、接受捐贈的財產、外幣資本折算差額等，在項目建設期間，作為資本公積金，項目建成交付使用并辦理竣工財務決算后，相應轉為生產經營企業的資本公積金。
第十二條 建設次昂姆在建設期間的存款利息收入計入待攤投資，沖減工程成本處理。
第十三條 經營性項目在建設期間的財政貼息資金，作沖減工程成本處理。
第十四條 建設項目在編制竣工財務決算簽要認真清理結余資金。應變價處理的庫存設備、材料以及應處理的自用固定資產要公開變價處理，應收、應付款項藥劑師清理，清理出來的結余資金按下列清款進行處理。 經營性項目的結余資金，相依轉入生產經營企業的有關資產。
非經營性項目的結余資金，首先用于歸還項目貸款。如有結余，30%作為建設單位留成收入，主要用于項目配套設施建設、職工獎勵和工程質量獎，70%按投資來源比例歸還投資方。
第十五條 項目建設單位應當將應交財政的竣工結余資金在竣工財務決算批復后30日內上繳財政。 第十六條 建設成本包括建筑安裝工程投資支出、設備投資支出、待攤投資支出和其他投資支出。
第十七條 建筑阿安裝工程投資支出實質建設單位按項目概算內容發生的建筑工程和安裝工程的實際成本，其中不包括被安裝設備本身的價值以及按照合同規定支付給十供求額的預備料款和預付工程款。
第十八條 設備投資支出實質建設單位按照項目概算內容發生的各種設備的實際成本，高擴需要安裝設備、不需要安裝設備何謂生產準備測不夠固定資產標準的工具、器具的實際成本。
需要安裝設備是指必須將其整體伙計各部位裝配起來，安裝在基礎上火建筑物支架上才能使用的設備;不需要安裝設備試制不必固定在一定位置或支架上就可以使用的'設備。
第十九條 待攤投資支出是指建設單位按項目概算內容發生的，按照規定應當跟攤計入交付使用資產價值的各項費用支出，包括：建設單位管理費、圖的征用幾遷移補償費、土地復墾及補償費、勘察設計費、研究試驗費、可行性研究費、臨時設施費、設備檢查費、復合聯合試車費、合同工證及工程質量監督費、(貸款)項目評估費、國外借款手續及承諾費、社會中介機構審計(查)費、招投標費、經濟合同仲裁費、訴訟費、律師代理費、土地使用費稅、耕地占用費、車船使用費、匯兌損益、報廢工程損失、壞帳損失、借款利息、固定資產損失、器材處理虧損、設備盤虧及毀損、調整器材調撥價格折價、企業債券發行費用、航道維護費、航標設施費、航測費、其它待攤投資等。
建設單位要嚴格按照規定的內容和標準控制待攤投資支出，不得將非法的收費、攤派等計入待攤投資支出。 第二十條 其它投資支出是指建設單位按項目概算內容發生的構成基本建設實際支出的房屋購置和基本畜禽、林木等購置、飼養、培育支出以及取得各種無形字場和滴延資產發生的支出。
第二十一條 建設單位管理費是指建設單位從項目開工資日期支辦理竣工財務決算之日之發生的管理性質的開支。包括：不在原單位發工資的工作人員工資、基本養老保險費、基本醫療保險費、失業保險費，辦公費、養旅交通費、勞動保護費、工具使用費、固定資產使用費、零星購置費、招募生產工人費、技術圖書資料費、印花稅、業務招待費、施工現場津貼、竣工驗收費和其他管理型資質開支。
業務招待費支出不得超過建設單位管理總額的10%。
施工現場津貼標準比照當地財政部門指定的差旅費標準執行。
第二十二條 建設單位管理費實行總額控制，分年度據實列支。建設單位管理費的總額控制數以項目審批部門批準的項目投資總額概算為基數，并按投資總額概算的不同規模分檔計算。具體計算方法見付1。 特殊情況卻需超過上述開支標準的，需事前報同級財政部門批準。
第二十二條 建設單位發生單項工程報廢，必須經有關部門鑒定。報廢單項工程的凈損失京財政部門批準后，作增加建設成本處理，即如待攤投資。
第二十四條 非經營性項目發生的江河清障、航道清淤、飛播造林、補助群眾造林、退耕還林(草)、封山(沙)育林(草)、水土保持、城市綠化、取消項目可行性研究費、項目報廢及其它經政府部門認可的不不能形成資產部分的投資，作待核銷處理。在財政部門批復竣工決算后，沖銷相應的資金。形成資產部門的投資，計入交付使用資產價值。
第二十五條 非經營性項目為項目配套的專用設施投資，包括專用道路、專用通訊設施、送變電站、地下管道等，產權歸屬本單位的，計入交付使用資產價值;產權不軌哦書本單位的，作轉出投資處理，沖銷相應的資金。
經營性項目為項目配套的專用設施投資，包括專用鐵路線、專用公路、專用通訊設施、送變電站、地下管道、專用碼頭等，建設單位必須與有關部門明確界定投資來源和產權關系。由本單位負責投資單產全部歸屬本單位的，作無形資產處理;產權規屬本單位的，計入交付使用資產價值。
第二十六條 建設項目隸屬關系發生變化時，應及時進行財務關系劃轉，要認真做好各項資產和債權、債務清理交接工作，主要包括個性投資來源、已交付使用的資產、在建工程、結余資金、個性債權和債務等，優化分雙方的主管部門報同級財政門審批，并辦理資產、財務劃分手續。
第二十七條 建設收入是指在基本建設過程中形成的各項工程建設副產品變價凈收入、負荷試車核實運行收入以及其他收入。
(一)工程建設副產品變價凈收入包括：煤炭建設中的工程收入，礦山建設中的礦產品收入，油(氣)田鉆井建設中的原油(氣)收入和森工程假設種的路影財收入等。
(二)經營性項目為檢驗設備安裝質量近行的負荷試車或按合同及國家規定進行是運行所實現的產批局入包括：水利、電力建設移交前的水、電、熱費收入，原材料、機電輕紡、農林建設移交生產前的產品收入，鐵路、交通臨時運營收入等。
(三)他收入包括：1.各類建設項目總體建設上未完車各移交生產，但其中部分工程簡易投產而發生的營業性收入等;2.工程建設期間各項索賠以及違約金等其他收入。
第二十八條 各類股產品和負荷試車產品基建收入按時極小收入都出銷售過程中所發生的費用和稅金確定。負荷試車費用計入建設成本。
試運行期間基建收益產品實際銷售收入減去銷售費用聚集其它費用和銷售稅今后的純收入確定。
第二十九條 試運行期間按照一下規定確定：引進國外設備項目按建設合同中規定的是運行起執行;國內一般性建設項目試運行起原則上按照批準的設計為檢索規定期限執行。個別行業的建設牧師運行起需要超過規定是運行起的，應報項目設計文件審批機關批準。
第三十條 建設項目按批準的設計文件所規定的內容建成，工業項目經負荷試車考核(引進國外設備項目規定試車考核期滿)或試運行期能夠正常生產合格產品，非工業項目符合設計要求，能夠正常使用時，應及時組織驗收，移交生產或使用。凡以超過批準的試運行期，并以符合驗收條件單位及時辦理竣工驗收手續的建設項目，視同項目以正式投產，其費用不得基本投資中支付，所實現的收入作為生產經營收入，不再作為基建收入。試運行期一經確定，各建設單位應嚴格按規定執行，不得擅自縮短貨延長。
第三十一條 各項索賠、違約金等收入，首先用于彌補工程損失，結余部分按本規定第三十三條處理。 第三十二條 基建收入應依法繳納企業所得稅，說后收入結一下規定處理：
經營性項目基建收入的稅后收入，相應轉為生產經營企業的盈余公積。
非經營性項目基建收入的稅后收入，相應轉入行政事業單位的其他收入。
第三十三條 試生產期間一律不得計提固定資產折舊。
第三十四條 建設單位應當嚴格執行工程價款結余的制度規定，堅持按照規范的工程價款結算程序支付資金。建設單位與施工的安慰簽訂的中確定的工程價款結算方式要符合財政支出預算管理的有關規定。工程建設期間，建設單位與施工單位進行工程價款結算，建設單位比選工程價款結算總額的5%預留工程質量保證金，待工程竣工驗收一年后在清算。
第三十五條 基本建設項目竣工時，應編制基本建設項目竣工財務決算。建設周期長、建設內容多的項目，單項工程竣工，具備交付使用條件的，可編制單項工程竣工財務決算。建設項目全部竣工后應編制竣工財務總決算。
第三十六條 基本建設項目竣工財務決算是正確核定新增固定資產價值，反映竣工項目建設成果的文件，是辦理固定資產交付使用手續的依據。各編制單位要認真執行有關的財務核算辦法，嚴肅財務紀律，實事求是地編制基本建設項目竣工財務決算，做到編報及時，數字準確，內容完整。
第三十七條 建設單位及其主管部門應加強多基本建設項目竣工財務決算的組織領導，組織專門人員，及時編制竣工財務決算。設計、施工、監理等單位應積極契合建設單位做好竣工財務決算編制工作。建設單位應在項目竣工后3個月內完成竣工財務決算的編制工作。在竣工財務決算未經批復之前，元機構不得撤銷，項目負責人及財務主管人員不得調離。
第三十八條 基本建設項目竣工財務決算的依據，主要包括：可行性研究報告、初步設計、概算調整及其批復文件：招投標文件(書);歷年投資計劃;經財政部門審核批準的項目預算;承包合同、工程結算等有關資料;有關的財務核算制度、辦法;其它有關資料。
第三十九條 在編制基本建設項目竣工財務決算前，建設單位要認真做好各項清理工作。清理工作主要包括基本建設項目單干資料的歸集整理、財務處理、財產物資的盤點和實際債權務的清償，做到帳帳、帳證、帳實、帳表相符。各種材料、設備、工具、器具等、要竹項盤點核實，填列清淡，妥善保管，或按照國家規定進行處理，不準任意侵占、挪用。
第四十條 基本建設項目竣工財務決算的內容，主要包括以下兩個部分：
(一) 基本建設項目竣工財務決算報表
主要有以下報表(表式見附2)：
1.封面：
2.基本建設項目：
3.基本建設項目竣工財務決算表：
4.基本建設項目交付使用資產總表：
5.基本建設項目交付使用資產明細表
(二) 竣工財務決算說名書。
主要包括以下內容：
1.項目概況;
2.會計財務的處理、財產物資清理及債權債務清償情況;
3.基本結余資金等分配情況;
4.主要技術經濟指標的分析、計算情況;
5.基本建設項目管理及決算中存在的問題、建議;
6.決算預概算的差異和原因分析;
7.要說的其它事項
第四十一條 基本建設項目的竣工財務決算，按下列要求報批：
(一) 央級項目
1.型項目
屬國家確定的重點項目，其它竣工財務決算京主管部門審核后報財政部門審批，或由財政部授權主管部門審批;其它項目竣工財務決算報轉部門審批。
2.中型項目
中央極大、中型基本建設項目竣工財務決算，經主管部門審核后報財政部審批。
(二) 地方級項目
地方級基本建設項目竣工財務決算的報批，有各省、自治區、直轄市、計劃單列市財政廳(局)確定。 第四十二條 財政不對中央及大中型項目、國家確定的重點小型項目竣工財務決算的審批產行“先審核、后審批”的辦法，即先委托投資評審機構或經財政部門認可的游子值得中介機構對項目單位編制的竣工財務決算進行審核，在按規定批復。對審核終身見得概算內投資，經財政部審確定后，按投資來源比列歸還投資方。
第四十三條 基本建設項目竣工財務決算大中小型劃分標準。經營性項目投資額在5000萬元(含5000萬元)以上、非經營性項目投資額載3000萬元(含3000萬元)以上的為大中型項目。其它項目為小型項目。 第四十四條 以具備竣工驗收條件的項目，3個月內不辦理竣工驗收和固定資產移交手續的，視同項目以正式投產，其費用簿冊從基建投資中支付，所實現的收入作為生產經營十入，不再作為基建收入管理。 第四十五條 各省、自制區、直轄市、計劃單列市財政廳(局)可以根據本規定，結合本地區建設項目的實際，制定實施細則并報財政部備案。
第四十六條 本規定自發布之日起30日后實施。財政部1998年印發的《基本建設財務管理若干規定》(財基字[1998]4號)同時廢止。
財務管理規章制度6
第一節 總則
第1條 為加強財務管理，根據國家有關法律、法規及財務制度，結合公司具體情況，制定本制度。
第2條 財務管理工作必須在加強宏觀控制和微觀搞活的基礎上，嚴格執行財經紀律，以提高經濟效益，壯大企業經濟實力為宗旨。
第3條 財務管理工作要貫徹“勤儉辦企業”的方針，勤儉節約，精打細算，在企業經營中制止鋪張浪費和一切不必要的開支，降低消耗，增加積累。
第4條 公司及全資下屬公司、企業（含51%股權的全資、內聯企業）的財務工作，都必須執行本制度。其他中外合資合作及內聯企業參照本制度執行。
第二節 財務機構與會計人員
第5條 公司及下屬獨立核算的公司、企業設置獨立的財務機構。非獨立核算的單位配備專職財務人員。
第6條 公司部會計師。
公司設計劃財務部。計劃財務部設部長、副部長。
下屬獨立核算的公司、企業設財務部。財務部設部長、副部長
計劃財務部及各財務部，根據業務工作需要配備必要的會計人員。
第7條 總會計師協助總經理管理好整個系統的財務會計工作，對全系統的財務會計工作負責。
總會計師主要職責如下：
1.執行公司章程和股東大會、董事會的決議，主持編制并簽署公司的財務計劃、信貸計劃和會計報表等，落實完成計劃的措施，對執行中存在的問題提出改進措施，指導各項財務活動，考核生產經營成果，對總經理負責并報告工作；
2.審查公司基建、投資、貿易等發展項目及重要經濟合同，對可行性報告提出評估意見；
3.負責全系統的資金融通調拔決策工作，經總經理或董事會簽署后執行。
4.審核下屬公司、企業投資和效益的計算方案；
5.編制公司員工工資、獎金、福利方案和股東分紅派息方案；
6.監督全系統的財務管理和活動；
7.監督全系統的財務部門和會計人員執行國家的財經政策、法令、制度和遵守財經紀律，制止不符合財經法令、不講經濟效益、不執行計劃和違反財經紀律的事項；
8.對各級財務人員的調動、任免、晉升、獎懲等提出建議、評定，總經理批準后執行；
9.負責搞好全系統財務人員的培訓工，斷提高財會人員的素質和業務水平；
10.簽署下屬公司、企業的100萬元以下貸款擔保書。
第8條 計劃財務部是公司的財務主管部門，除做好本部門各項業務工作外，負責從業務上對下屬各級財務部門和會計人員進行領導、指導、檢查、監督。
第9條 計劃財務部部長領導計劃財務部的工作，在總經理和總會計師領導下主持公司的財務工作。
計劃財務部部長的主要職責是：
1.主持計劃財務部的工作，領導財務人員實行崗位責任制，切實地完成各項會計業務工作；
2.執行總經理和總會計師有關財務工作的.決定，控制和降低公司的經營成本，審核監督資金的動用及經營效益，按月、季、年度向總會計師、總經理、董事會提交財務分析報告；
3.籌劃經營資金，負責公司資金使用計劃的審批、報批和銀行借、還款工作；
4.定期或不定期地組織會計人員對下屬公司、企業進行財務檢查，監督下屬公司、企業執行財經紀律和規章制度；
5.協助總會計師編制各種會計報表，主持公司的財產清查工作；
6.參與公司發新項目、重大投資、重要經濟合同的可行性研究。
第10條 計劃財務部副部長協助部長工作，負責公管的財務管理工作。
第11條 下屬公司、企業的財務部設部長，在經理領導下主持本單位的財務工作。財務部部長的主要職責是：
1.主持財務部的工作，領導財會人員完成各項會計業務的工作；
2.制訂財務計劃，搞好會計核算，及時、準確、完整地核算生產經營成果，考核計劃執行情況，定期提供數據、資料和財務分析報告；
3.參與投資、重大經濟合同的可行性研究；
4.負責編制會計報表，主持清查財產；
5.執行財經法令、制度、決定，堅持原則，增收節支，提高經濟效益；
6.監督、檢查資金使用、費用開支及財產管理，嚴格審核原始憑證及帳表、單證，杜絕貪污、浪費及不合理開支。
第12條 財務部副部長協助部長工作，負責分管的財務工作。
第13條 各級財務部門都必須建立稽查制度。
出納員不得兼管稽核、會計檔案保管和收入、費用、債權債務帳目的登記工作。
第14條 財會人員都要認真執行崗位責任制，各司其，互相配合，如實反映和嚴格監督各項經濟活動。
記帳、算帳、報帳必須做到手續完備，內容真實，數字準確，帳目清楚，日清月潔，按期報帳。
第15條 各級領導必須切實保障財會人員依法行使職權和履行職責。
第16條 財會人員在辦理會計事務中，必須堅持原則，照章辦事。對于違反財經紀律和財務制度的事項，必須拒絕付款、拒絕報銷或拒絕執行，并及時向上級財務部門報告。
公司支持財務人員堅持原則，按財務制度辦事。嚴禁任何人對敢于堅持原則的財會人員進行打擊報復。公司對敢于堅持原則的財會人員予以表揚或獎勵。
第17條 財會人員力求穩定，不隨便調動。
財會人員調動工作或因故離職，必須與接替人員辦理交接手續，沒有辦清交接手續的，不得離職，亦不得中斷會計工作。
被撤銷、合并單位的財會人員，必須會同有關人員編制財立、資金、債權債務移交清冊，辦理交接手續。
移交交接包括移交人經管的會計憑證、報表、帳目、款項、公章、實物及未了事項等。
移交交接必須監交。下屬公司、企業一般財會人員的交接，由本單位領導會同財務部部長進行監交；財務部部長的交接，由計劃帳務部部長會同本單位領導進行監交；計劃財務部部長的交接，由總經理會同總會計師進行監交。
第三節 會計核算原則及科目報表
第18條 公司執行《中華人民共和國會計法》、《會計人員職權條例》、《企業會計準則》和《企業財務通則》等法律法規關于會計核算一般原則、會計憑證和帳簿、內部審計和財產清查、成本清查等事項的規定。
第19條 公司采用國家規定的會計制度的會計科目和會計報表，并按有關的規定辦理會計事務。
第20條 記帳方法采用借貸記帳法。記帳原則采用權責發生制。以人民幣為記帳位幣。人民幣同其他貨幣折算，按國家規定的會計制度規定辦理。海外企業應選定一種貨幣為記帳本位幣。
第21條 合資企業所發生的債權、債務、收益和費用等應按實際收付的貨幣記帳，同時應選用一種貨幣為本位幣，將所有外幣折合成本位幣記帳和編制財務報表。
第22條 一切會計憑證、帳簿、報表中各種文字記錄用中文記載，必要時可用外國文字旁述；數目字用阿拉伯數字記載。記載、書寫必須使用鋼筆，不得用鉛筆及圓珠筆書寫。
第23條 公司對公司資本堅持資本確定、資本充實的原則。
第24條 公司各單位收益與費用的計算，實行分級核算，按部設帳。
對同一時期的各項收入及與其相關聯的成本、費用都必須在同一時期內反映，如應付工資、應提折舊等均按規定時間進行，不應提前或延后。
第25條 公司采用的會計處理方法，前后各期必須一致，非董事會同意，任何人不得隨意改變。
第26條 凡與公司合作經營的企業，應按合同規定的資本總額、出資比例、出資方式，在規定期限內投入資本。具體如下：
1.以現金投資的，應以收到或顧入開戶銀行的日期和金額作為記帳依據；
2.以廠房、設備、原材料等實物投資的，應按合同規定并經檢驗核實的實物清單、金額、收到實物的日期作為記帳依據；
3.以專有技術、專利權等無形資產作投資的，應以合同規定的金額和日期為記帳依據；
4.各方交付的出資額，應由政府批準的注冊會計師事務所驗證，出具驗資報告后，據以發給出資證明。
第27條 公司向其他單位投出的資金，應按投出時交付的金額記帳，所發生的收益和損失，應在投資損益科目中入帳，在利潤表中單獨反映。
第28條 公司對境外的投資或在境外購置房屋等固定資產，必須經董事會批準后方可行。
第29條 長期借款的利息支出，應根據使用單位用款時間計算利息。
第30條 公司以單價xx元以上、使用年限1年以上的資產為固定資產，分為5大類：
1.房屋及其他建筑物；
2.機器設備；
3.電子設備（如手提程控電話機、復印機、電傳機等）；
4.運輸工具；
5.其他設備。
第31條 各類固定資產折舊年限為：
1.房屋及建筑物35年；
2.機器設備（含室內裝修）10年；
3.電子設備、運輸工具5年；
4.其他設備5年。
固定資產以不計留殘值提取折舊。固定資產提完折舊后仍可繼續使用的，不再計提折；提前報廢的固定資產要補提足折舊。
第32條 購入的固定資產，以進價加運輸、裝卸、包裝、保險等費用作為原價。需安裝的固定資產，還應包括關稅及工商稅等。作為投資的固定資產，應以投資協議約定的價格為原價。
第33條 固定資產必須每年盤點一次，對盤盈、盤虧、報廢及固定資產的計價，必須嚴格審查，按規定經批準后，于年度決算時處理完畢。
1.盤盈的固定資產，以重置完全價值作為原價，按新舊的程度估算累計折舊入帳，原價減累計折舊后的差額轉入公積金。
2.盤虧的固定資產，應沖減原價和累計折舊，原價減累計折舊后的差額作營業外支出處理。
3.報廢的固定資產的變價收入（減除清理費用后的凈額）與固定資產凈值的差額，其收益轉入公積金，其損失作營業外支出處理。
4.公司對固定資產的購入、出售、清理、報廢及內部轉移等都要辦理會計手續，并設置固定資產明細帳進行核算。
第34條 凡單項債權（不論境內外）帳齡超過1年仍未回收時，各核算單位按年度提取10%的比例提取壞帳準備金。
第35條 公司主要的會計報表有如下幾種：
1.資產負債表（年、季、月）；
2.損益表（年、季、月）；
3.股息紅利分配方案（年度）；
4.財務狀況變動表（年度）；
5.專用基金明細表（半年）；
6.固定資產增減變化表（月）；
7.銀行貸款增減變化表（月）；
8.現金出納月終盤存表（月）；
9.提取壞帳準備金明細表（月）；
10.應收、應付和預付款項明細表（月）。
企業財務管理規章制度9
第一章 總 則
第一條 爲加強財務管理，規范財務工作，促進公司經營業務的發展，提高公司經濟效益，根據國家有關財務管理法規制度和公司章程有關規定，結合公司實際情況，特制定本制度。
第二條 公司會計核算遵循權責發生制原則。
第三條 財務管理的基本任務和方法：
(一)籌集資金和有效使用資金，監督資金正常運行，維護資金安全，努力提高公司經濟效益。
(二)做好財務管理基礎工作，建立健全財務管理制度，認真做好財務收支的計劃、控制、核算、分析和考核工作。
(三)加強財務核算的管理，以提高會計資訊的及時性和準確性。
(四)監督公司財産的購建、保管和使用，配合綜合管理部定期進行財産清查。
(五)按期編制各類會計報表和財務說明書，做好分析、考核工作。
第二章 資本金和負債管理
第四條 經公司董事會提議，股東會批準，可以按章程規定增加資本。財務部門應及時調整實收資本。
第五條 加強應付帳款和其他應付款的管理，及時核對馀額，保證負債的真實性和準確性。凡一年以上應付而未付的款項應查找原因，對確實無法付出的應付款項報公司總經理批準後處理。
第三章 流動資産管理
第六條 現金的管理：嚴格執行人民銀行頒布的《現金管理暫行條例》，根據本公司實際需要，合理核實現金的庫存限額，超出限額部分要及時送存銀行。
第七條 嚴禁白條抵庫和任意挪用現金，出納人員必須每日結出現金日記帳的帳面馀額，并與庫存現金相核對，發現不符要及時查明原因。財務管理中心經理對庫存現金進行定期或不定期檢查，以保證現金的安全和完整。公司的一切現金收付都必須有合法的原始憑證。
第八條 銀行存款的管理：加強對銀行帳戶及其他帳戶的保密工作，非因業務需要不準外泄，銀行帳戶印簽實行分管、并用制，不得一人統一保管使用。嚴禁在任何空白合同上加蓋銀行帳戶印簽。
第九條 出納人員要隨時掌握銀行存款馀額，不準簽發空頭支票，不準將銀行帳戶出借給任何單位和個人辦理結算或套取現金。在每月末要做好與銀行的對帳工作，并編制銀行存款馀額調節表，對未達帳項進行分析，查找原因，并報財務部門負責人。
第十條 應收帳款的管理：對應收帳款，每季末做一次帳齡和清收情況的分析，并報有關領導和分管業務部門，督促業務部門積極催收，避免形成壞帳。
第十一條 其他應收款的管理：應按戶分頁記帳，要嚴格個人借款審批程式，借款的審批程式是：借款人→部門負責人→財務負責人→總經理。借用現金，必須用於現金結算范圍內的各種費用專案的支付。
第四章 收入管理
第十二條 公司的營業收入包括手續費收入、其他營業收入等。營業收入要嚴格按照權責發生制原則確認，并認真核實、正確反映，以保證公司損益的真實性。
第十三條 營業收入要按照規定列入相關的收入專案，不得截留到帳外或作其他處理。
第五章 成本費用管理
第十四條 公司在業務經營活動中發生的與業務有關的支出，按規定計入成本費用。成本費用是管理公司經濟效益的重要內容。控制好成本費用，對堵塞管理漏洞、提高公司經濟效益具有重要作用。
第十五條 成本費用開支范圍包括：利息支出、營業費用、其他營業支出等。
(一)利息支出：指支付以負債形式籌集的資金成本支出。
(二)營業費用包括：職工工資、職工福利費、醫藥費、職工教育經費、工會經費、住房公積金、保險費、固定資産折舊費、攤銷費、修理費、管理費、通訊費、交通費、招待費、差旅費、車輛使用費、報刊費、會議費、辦公費、勞務費、董事會費、獎勵費、各種準備金等其他費用。
(三)管理費用包括：物業管理費、水電費、職工工作餐費、取暖降溫費、全勤獎勵費等其他費用。
第六章 財務報告與財務分析
第十六條 財務報表分月報和年報，月報財務報表包括資産負債表、損益表、營業費用明細表。
財務管理規章制度7
第一章總則
第一條為了適應市場經濟體制客觀要求，建立新型公司財務制度，更好地貫徹《公司財務通則》、《公司會計準則》和《工業公司會計制度》，以確保國家財經法規的有效實施，結合本公司實際情況，特制定本公司
財務管理制度。
第二條認真建立健全公司內部財務管理辦法的結構體系，財務部門負責財務預算的編制、執行、檢查、分析，具體制定公司內部財務管理辦法，組織實施公司的財務管理和經濟核算，如實反映本單位經濟狀況和經營成果，監督財務收支，依法計算繳納稅收，參與公司經營管理及決策，統籌并處理財務工作中出現的問題，確保公司財務活動有序進行。
第三條認真貫徹執行國家各項財經政策和會計制度，執行新的公司會計準則，規范公司成本管理，強化公司財務制度和經濟核算，降低消耗，提高效益，為公司更好地發展，奠定堅實的管理基礎。
第二章財務管理的職能、任務
第四條財務管理的職能
財務管理的職能概括起來講是指資金的籌集、運用和分配三個方面。具體細分為：
1、資產及負債管理：資產負債管理是財務管理的核心問題，具體包括固定資產、流動資產、無形資產、遞延資產、其他資產、長期投資的管理以及負債的計價、負債的比例和負債的形式管理。
2、收入費用管理：包括收入的確定、核算的方法以及直接、間接、期間費用的核算和管理。
3、利潤的管理：包括利潤核算和分配等方面內容。
4、維護所有者權益：就是對公司的資本金、公積金和未分配利潤加強管理，做好公司的資本運營，使公司的資產不斷增值，經濟效益顯著提高。
第五條財務管理的任務：
1、選擇籌資渠道，降低資金成本
正確、及時地籌集資金，保證公司經營活動持續發展，提高資金利用率，建立科學合理的資金結構。
2、用好各項資產，提高資產的利用效果。
從不斷提高公司的經濟效益入手，正確地選擇公司經營策略和資產投向，使各項資產得以科學運行。
3、降低成本費用，增加公司盈利
根據公司的任務、消耗定額和其他條件，合理控制各種經營耗費，分析研究經營耗費水平和公司盈利水平，及時揭示經營中存在的問題，提出改進措施，促進公司改善經營管理。
4、認真貫徹執行國家有關財務制度，不斷完善及健全本公司財務制度，檢查監督財務紀律。
企業財務管理規章制度7
一、總則
為發揮財務在公司經營管理和提高經濟效益中的作用，使本公司的財務活動做到有章可循，職責分明，參照有關規定，制定本制度。財務部相關工作人員須依照本制度開展工作。財務部總監對部門人員進行考核和管理。
二、部門職能
負責建立、健全公司財務相關制度，監督各項制度的實施與執行。負責編制公司年度、月度、季度財務報表。負責固定資產和低值易耗品的.管理。負責現金收支及銀行結算業務。負責公司財務審計和會計稽核工作。負責會計檔案管理工作。
三、財務部人員職責
1、嚴格執行財務會計制度，建立完整的賬簿管理體制和財務核算體系。
2、健全財務管理制度，編制財務計劃，加強經營核算管理。
3、分析財務計劃的執行情況，提供財務分析，檢查監督財務紀律執行情況。
4、及時準確地向決策者和相關管理者提供可靠的會計信息。
5、編制記賬憑證和各類報表，妥善管理會計賬冊檔案。
6、負責公司職工的勞動工資、職工福利的發放。
7、負責公司各種費用的審核和報銷，進行成本控制管理。
8、協調與稅務、銀行部門的關系，執行國家稅法政策，及時做好納稅申報工作。
9、進行公司內部控制制度設計，做好各項審計工作。
10、編制各種計劃統計報表，完成公司領導臨時布置的其他工作。
四、業務流程
4.1.銀行存款付款控制流程
4.2.記賬憑證賬務處理流程
4.3.費用報銷管理流程
4.4.付款流程
4.5.應收賬款管理流程
4.6.存貨審計流程
4.7.收入審計流程
4.8.貨幣資金審計流程
4.9.成本審計流程
4.10.利潤審計流程
4.11納稅申報流程
五、相關制度規范
5.1.費用報銷管理規范
1、公司員工在日常費用支出時，需堅持勤儉節約的原則。
2、日常支出時應盡量取得原始發票，對于不能取得原始發票的情況，需由對方出具收款證明。
3、報銷時須由經手人在發票上面簽字并簡述事由，并經相應領導簽字后到財務部報銷;
4、所有日常購用物品均須到庫房辦理入庫手續，報銷時發票后面附有經庫房管理員簽字的入庫單，并經各相應領導簽字后到財務部報銷
5.2.轉賬支票管理規范
1、銀行轉帳支票是付款單位通知銀行支付款項得憑證，是同城結算中最簡易的形式，凡屬本地區內超過1000元的款項結算，一般情況下都必須采用銀行轉帳結算。
2、銀行轉帳單位名稱、簽發日期、支付用途及數額。做到票面、和原始憑證的金額完全一致。
3、財務部簽發銀行轉帳支票時，必須看清楚資金，不準簽發空頭支票和遠期支票，不準將空白支票存放在收款單位代為簽發。不準將本單位的支票出租、出借給任何外單位使用。
4、為了掌握銀行存儲情況，財務部必須定期與銀行對帳，每月匡算平衡，加強資金調度。
5.3.會計檔案管理規范
1、公司根據稅法等有關規定，由分公司財務經理或會計專人辦理發票的領購、開具和保管業務。
2、發票上的客戶名稱，要依據客戶在稅務部門注冊登記單位全稱為準，不得寫錯別字，不得寫單位簡稱;客戶為自然人的，要如實填寫姓名。
3、已開具的發票，須有經辦人按發票全部聯次一次性簽字，并加蓋財務章，發票記賬聯交財務部門辦理入賬或歸檔管理。
4、對于賒銷的，除經特殊審批外，欠款未收回前，不能將發票出具給客戶。
財務管理規章制度8
規定
1、隊員應按時足額繳納隊費，每月繳納一次，繳納截止日期為每月的15日。
2、隊費包括場地租用費、比賽報名費、裝備費等，具體數額由俱樂部財務總監根據實際情況確定，并及時公示。
3、未按時繳納隊費的隊員，將被暫停參加俱樂部的一切活動，直至繳清欠費。
4、隊員如有特殊情況不能按時繳納隊費，應及時向俱樂部財務總監請假并說明原因，經批準后再繳納。
5、俱樂部財務總監應及時公示隊費收支情況，并接受隊員的監督和質詢。
小改寫：
1、遵守國家法規和財務規章制度，加強財務監督，堅守財經紀律、遵守法律。
2、嚴格執行青少年體育俱樂部�？顚Ｓ弥贫龋_保資金使用合理、透明。
3、合理利用俱樂部現有資源，真實反映單位財務狀況，節約支出，提高資金使用效益。
4、建立健全內部會計監督制度，依法設置會計賬簿，并保證其真實、完整。
5、會計憑證、會計賬簿、財務會計報表和其他會計資料，必須符合國家統一的會計制度規定。
6、如實登記財務賬目，按時核對月結，做到賬款相符，按時編制報送月度、年度報表。
7、妥善辦理、保存原始憑證、賬本、及財務報表等。 8、禁止偽造、變造會計憑證、會計賬簿及其他會計資料，禁止提供虛報的會計報告。
9、管理的保管、收發工作，監督的使用情況。
10、出納保管現金、支票及有價證券，會計保管、財務專用章。
11、領取支票或借用現金購物時，需填寫借支單，列明借款原因，經主管領導審批后方能領取，使用后及時按報銷手續結賬。
12、遵守審批報銷程序，報銷單需有經手人證明人、審批人簽名。
13、接受財政、審計、稅務等有關部門和主管部門的指導、檢查和監督。
1、本制度是以公平、公正、公開為原則的企業俱樂部財務管理制度，任何隊員對此制度如有任何疑義或異議，可向俱樂部委員會提出并經過全隊大會討論通過后，方可修改本制度。
2、財務總監是本俱樂部唯一認可的、負責全隊財務管理工作的職位，任何隊員未經最高權力機構授權，不得擅自處理本俱樂部有關財務工作。
3、本俱樂部隊員應按時足額繳納隊費，具體數額由俱樂部財務總監根據實際情況確定，并及時公示。未按時繳納隊費的隊員將被暫停參加俱樂部的一切活動，直至繳清欠費。如有特殊情況不能按時繳納隊費，應及時向俱樂部財務總監請假并說明原因，經批準后再繳納。俱樂部財務總監應及時公示隊費收支情況，并接受隊員的監督和質詢。
隊費來源包括隊員繳納、所內工會撥款、所內友好部門贊助和社會贊助。
隊員需要按期繳納隊費，作為俱樂部各項活動的經費來源和基礎。隊費額為30元人民幣，繳納時間不定期，視俱樂部費用使用情況而定。
隊費僅限于支付比賽用場租、比賽時飲用水及俱樂部用球，或經最高權力機構提出、全員大會討論并半數通過后授權的其他費用支出。如遇重要賽事，參賽費用原則上應由隊費支出，如隊費不足，則可以向所工會、友好共建行政及工程部門提出款項支持。
俱樂部有關財務狀況定期公示，并允許任意隊員查詢。如有疑問，財務總監有權對公開提問做出解釋。
其他費用包括購買統一隊服、必要的醫護裝備和集體活動費用等，原則上由隊費中提取。如遇特殊情況，則經全員大會討論通過后決定，并在活動后一周內公示。
對于未按時繳納隊費的隊員，將會有相應的懲罰規則。如在繳納隊費通知公布日起30天后仍未繳納，則需除原有隊費外追加繳納20%比賽用水費用；在45天后仍未繳納，則需追加繳納50%比賽后會餐費用；在60天后仍未繳納，則將提交最高權力機構討論并決定具體處置辦法。
二)財務收入必須按照規定的程序和要求進行報賬、審批、核算、結算等環節;
三)各項財務收入必須及時入賬，確保賬務真實、準確、完整;
四)財務收入必須按照收入性質進行分類，做到分類管理、分類核算;
五)財務收入必須按照收入用途進行管理和使用，不得挪用和私分。
第7條會員會費應當按照規定的標準和時間交納，對于未按時交納會費的會員，應當及時催繳，逾期未交納的，應當依據本俱樂部章程予以處理。
第三章財務支出管理
第8條財務支出包括：
一)日常經費支出：包括辦公用品、水電費、通訊費、差旅費、招待費、勞務費等;
二)固定資產投資支出：包括購置、更新、維修、保養固定資產等;
三)項目支出：包括開展各項活動的支出，如會議、培訓、講座、文藝演出等;
四)社會公益事業支出：包括對外捐贈、義務勞動、扶貧濟困等支出;
五)其他支出：包括稅金、利息、匯兌損益、罰款、賠償金等支出。
第9條財務支出的原則：
一)各項財務支出必須符合本俱樂部的章程、規定和國家有關法律、法規的規定;
二)財務支出必須按照規定的程序和要求進行審批、核算、結算等環節;
三)各項財務支出必須及時入賬，確保賬務真實、準確、完整;
四)財務支出必須按照支出性質進行分類，做到分類管理、分類核算;
五)財務支出必須嚴格控制，杜絕浪費和濫用。 第四章財務監督和審計
第10條本俱樂部實行內部監督和外部監督相結合的`財務監督制度，建立健全內部控制制度，加強會計監督，防范和糾正財務違法行為。
第11條本俱樂部應當按照規定的程序和要求進行年度財務審計，接受社團登記管理機關等上級業務主管部門的監督和檢查。
第12條本俱樂部的財務報表和財務決算報告應當真實、準確、完整、清晰，反映本俱樂部的財務狀況和經濟活動情況。對于審計發現的問題和意見，本俱樂部應當及時整改和改進，確保財務管理的規范和健康。
必須嚴格按照南通市財政部門或稅務部門統一印制的票據收取款項并登記入賬，不得截留、隱瞞、挪用。社團接受國內外組織和個人的捐贈時，必須保證完全自愿，不得以任何形式進行攤派，更不能以損害國家和集體利益作為交換條件。社團應向登記管理機關提交有關捐贈文件的副本和清單。
2、俱樂部的財務支出包括業務活動費開支、人員經費及公用開支、有償服務成本費開支和其他合理開支。其中，業務活動費不得低于總支出的三分之二，人員經費及管理費開支應限于三分之一以內。
3、所有經費開支必須由本俱樂部領導班子審核、審批、簽字后方可列支。經費報支及工資的發放，實行俱樂部法人代表“一支筆”財務審批原則，俱樂部法人代表對中心會計工作和會計資料的真實性、完整性負責。
4、財務報支要嚴格執行國家財經法規和財政部門等有關規定，嚴格按照本俱樂部經費報批流程執行，所涉及的費用應當及時報銷，特殊情況須經俱樂部主任同意后適當延期。(原始憑證)應具備單位名稱、填制日期、款項內容(用途)、金額和填制單位專用章(財務專用章或單位公章)等必要內容，嚴禁白條報支有關費用。
5、俱樂部的財務支出應本著收支平衡、略有結余的原則編制預算，以保證經費開支的合理性和透明度。
1.辦公費：在核報各種辦公用品時，必須附上按規定的品名、單位、數量、單價、金額等內容開具的。如果一次性購買辦公用品較多，無法在中寫明，可以附上購物清單并加蓋銷售單位的印章。辦公用品由采購人員統一購置，屬政府采購項目。按需辦理物品領(借)用手續。
2.郵電費：俱樂部公用電話原則上用于公務活動，嚴禁撥打語音、小額支付等特殊服務電話。
3.差旅費：差旅費報銷標準嚴格按財政局有關規定執行。外出研究、培訓等所需經費報銷必須附主辦單位通知文件，并經領導審批。報銷內容主要由交通費(車、船、飛機等)和住宿費(培訓費、會議費、餐費等作單獨列支)組成。外出進行考察活動經費支出須經局分管領導批準，并事先編制經費預算方案。
4.招待費：公務接待由專人負責，按照厲行節約原則，根據《南通市公務接待管理規定》辦理相關手續，填寫申報表，列清事由、接待人數、接待規格以及經費預算，經俱樂部分管領導審核后報中心主任審批。嚴格執行“三公經費”使用的相關規定，嚴控就餐標準：午餐禁酒，每客不超過60元，晚餐每客控制在80-100元，陪餐人數不得超過接待對象人數的三分之一。接待費用支付嚴格按照有關規定結算，不得以現金方式支付。接待結束后，(后附領導審批過的申報表)經俱樂部主任簽字后方可報銷。
5.會議費：開支范圍和標準按照XXX現行會議費用開支標準的有關規定執行。
人員經費：
1.工作人員工資性支出：俱樂部專職工作人員的工資標準和福利待遇以及離退休后的工資、福利待遇，參照國家現行統一的事業單位職工工資系列標準和有關規定，并根據本俱樂部的經濟情況辦理。根據人員薪酬、考核、獎懲制度實施狀況，發放職工相關福利待遇。本俱樂部應為專職工作人員辦理社會保險，包括醫療、養老保險、住房公積金等。加班費按照《勞動法》規定計算。
2.其他人員支出：在本俱樂部中兼職的國家工作人員不得在本俱樂部中領取工資和享受勞保福利。
往來款項管理：
職工因公需要借款時，由借款人按規定填寫借款單，經法定代表人審批后，方可辦理借款手續。
預支的差旅費應該在出差人員返回七天內結清，而零星購物借款則需要在收到后的30天內辦理報銷手續。借款時間最長不得超過45天，而在未還清前次借款的情況下，不得辦理新的借款。財務人員應該加強對借款情況的清查，及時催還到期借款。
公款一律不得挪作他用。
第四章票據、印章管理
第11條收款票據和印章應該分別指定專人管理，即管章的不管票據，管票據的不管章。在領用票據時需要進行登記。財務人員在收到款項時，必須按照款項的內容據（除上級財政正常經費撥款無需外），嚴格按規定的要求填寫完整、清楚，不得涂改。
第五章貨幣資金管理
第12條必須在銀行開立賬戶，貨幣資金往來，除要根據《現金管理暫行條例》規定辦理現金收支結算業務外，其余都必須通過銀行辦理轉賬結算。不屬于本俱樂部的經濟往來，不得在本俱樂部的銀行賬戶中辦理結算。
第13條現金收付應當嚴格按照手續，加強管理，指定專職或兼職出納員辦理。需要建立現金日記賬，逐步登記現金收支，做到日清月結，賬賬相符，賬實相符。
第14條現金，除按照現金管理規定庫存少量現金備用外，都必須存入銀行賬戶。本俱樂部的現金收付主要用于發給職工的工資、獎金、津貼、勞酬費、差旅費以及支票起點以下的零星現金支付等。
第六章資產管理
第15條本俱樂部的財產物資是資金實物形態，是本俱樂部開展各項活動所必需的物質條件，因此應該加強對財產物資的管理工作，配備專職和兼職管理人員。
第16條本俱樂部的財產物資包括固定資產、材料和低值易耗品：
一）固定資產是指一般設備單位價值在500元以上，專用設備單位價值在800元以上，使用期限在一年以上，并在使用過程中基本保持原有物質形態的資產，以及單位價值雖未達到規定標準，但是耐用時間在1年以上的大批同類物資，應該視為固定資產登記造冊。低于固定資產標準的資產應該作為低值易耗品進行管理。
二）需要按照“統一領導、歸口管理”的原則管理固定資產。中心應該明確一名領導主管資產管理工作，財務人員應該做好資產的核算管理工作，資產管理人員應該做好資產的實物管理工作，資產使用人員應該做好資產的使用管理工作。
三）需要明確專人負責管理固定資產基礎臺賬工作，分類設置資產卡片，確保占有使用的每項資產及時入賬，及時做好每一項實物資產卡片，做到有物必有賬，有賬必有卡，有卡必有物。
四)在購置固定資產時，必須按照申請、審批、采購、驗收、付款等程序進行。一旦資產到達，資產管理人員就應根據合同和供應商發貨單等進行驗收。驗收合格的固定資產應及時進行入庫、編號、建卡、分配等手續，并登記在固定資產基礎臺賬上。嚴禁未經資產管理人員驗收登記直接將資產送達使用人員。
五)對于租賃、借用、代管的固定資產，必須設立登記簿進行記錄備查，以避免與俱樂部固定資產混淆，并應及時歸還。
六)領用固定資產必須經過俱樂部主任批準。在資產出庫時，保管人員必須及時進行固定資產基礎臺賬登記工作，以確保賬實相符。辦公用固定資產必須落實到人，使用人員離職時，所使用的固定資產必須按規定交回并辦理相關手續。責任落實到人，對于固定資產保管和使用相關人員進行考核和監督。對于責任心不強、管理不善而造成非正常損失的相關責任者，必須進行責任認定，該認定決定將作為固定資產核銷的主要依據。
七)對于固定資產的外部租賃和出借，必須由中心主任決定，并且要及時更新維護固定資產基礎臺賬記錄。
八)每年必須進行不少于一次的全面清查，以盤點所占有和使用的固定資產情況，并確保賬賬相符、賬卡相符、賬實相符，以防止固定資產流失。在清查盤點中發現固定資產盤盈、盤虧、毀損或損失時，單位必須認真分析，查明原因，并按照通財資[20xx]1號文件中規定的權限和程序進行報批處理，并及時調整固定資產基礎臺賬和財務賬簿記錄。
第17條規定，本俱樂部的固定資產和低值易耗品必須建立收付明細賬，并且要建立健全的驗收、領發、保管和清查制度。
第18條規定，本俱樂部的財產物資屬于俱樂部的共有財產，任何個人或組織都不得侵占和挪用。
第七章規定了會計檔案管理。
第19條規定，財務會計負責會計檔案的定期收集、審查核對、整理立卷、編制目錄、裝訂成冊、妥善保管等具體工作，并對會計檔案的全面性和真實性負責。
第20條規定，會計憑證每月必須按規定整理、裝訂、立卷、歸檔。會計賬簿和會計報表每年必須按規定整理、裝訂、立卷、歸檔。
第21條規定，必須加強會計檔案科的管理。會計檔案必須妥善保管，存放有序，查找方便。同時，必須嚴格執行安全和保密制度，不得隨意堆放，嚴防毀損、散失、泄密。同時，必須努力做到防火、防盜、防潮、防蟲、防霉、防爛。
第八章規定了財務監督管理。
第22條規定，本俱樂部必須嚴格執行《中華人民共和國會計法》和《民間非營利組織會計制度》等財務管理相關規定。對于不執行或違反財務管理制度的行為，必須按《會計法》規定承擔法律責任。
第23條規定了本俱樂部財務人員的職責，他們應該認真履行監督職責，對所有經濟活動實施財務監督。對于涉及數額較大的經費收支，財務人員必須參加重大活動計劃的研究制定。如果出現不符合財務規定的支出，財務人員有權拒付。
第24條規定了本俱樂部可以根據宗旨、任務和捐贈人的意愿設立專項基金，實行專款專用。
第25條規定了本俱樂部的財務工作必須接受監事會的監督，并實行財務公開。本俱樂部必須定期向會員代表大會或理事會報告財務工作，社團的年度預算必須經常務理事會審定后實行。
第26條規定了本俱樂部必須定期向為該團體提供捐贈、資助資金的國內外組織、單位和個人匯報資金使用情況，并接受其監督和檢查。
第27條規定了本俱樂部變更銀行賬號和刻制財務專用章等事宜，必須按照民政部門有關規定辦理。本俱樂部的銀行賬號不得出租、外借和轉讓給其他單位和個人使用。
第28條規定了本俱樂部財務人員的調動和離職必須與接管人員辦清交接手續。
第29條規定了本俱樂部自行終止和被登記管理機關撤銷登記的，必須在業務主管單位和社團登記管理機關的監督下清理資產和債權、債務。
附則：本章節為本俱樂部的規章制度，旨在規范俱樂部的財務管理和監督。
財務管理規章制度9
為了加強天津辦事處的財務管理工作，統一財務程序及規定，現結合公司的具體情況，特制定本制度：
第一條公司財務收支執行一支筆審批制，即總經理審批或總經理授權天津辦事處負責人審批，全體職工必須嚴格遵守執行，財務人員要堅持原則嚴格把關，對于不符合制度規定，未經審批人簽字同意的'，財務人員不得辦理財務收支事項。
第二條每月25日之前申報次月的費用預算，需要認真填寫《費用預算表》，特殊的費用需要寫明使用用途；填寫完畢后上報到北京總經理處審批。
第三條對于批準的預算內的開支，按第四條報銷規定流程辦理；預算外的費用，需報總經理審批。
第四條
簽字同意
現金報銷規定如下：
填寫《請款單》
1、費用使用流程：費用申請人天津辦事處負責人財務處領錢辦理。
2、對員工實行現金周報制度。上周發生的各項現金報銷費用，應于本周內一次性填寫《請款單》辦理報銷手續，一般不允許跨月報銷。報支差旅費者，必須在出差回來后一星期內，到財務部辦理報銷手續。
3、報銷申請人首先將所有發票整理分類。
1)定額小尺寸發票（如車票）應分類粘貼在一張或多張票據粘貼單上，并在粘貼單上注明該類發票的張數及金額。
2)車票/機票上應注明起訖地點、時間；
3)所有接待、應酬費用必須每次結賬，不可以月結形式付款，發票應注明時間、地點、事由，并逐一列出參加人員及其所屬部門；
4)其他發票也應注明開支內容、時間、地點等。
4、整理之后填寫“請款單”包括：姓名、部門、用途、金額、附件張數等，經辦事處負責人審核后，送財務部出納員辦理報銷手續。
5、出納員應及時通知報銷申請人領款，付款時收款人應在“支出憑證單”收款欄簽名及填寫日期。
第五條購買任何物品必須需要填寫《采購單》，單據需填寫完整，不得有遺漏項目；購買物品后需要進行收貨，填寫《收貨單》，方可入帳。
第六條員工領用物品（包括固定資產/低值易耗品/辦公用品），需在物品領用單上簽字確認。
第七條天津辦事處負責人于每月5日前將上月的現金、銀行明細帳通過郵件的形式發送至總經理。
第八條此規定從20xx年1月1日開始實行。
財務管理規章制度10
為了加強社區建設，規范財務管理，提高理財水平，結合社區居委會實際，特制定本制度：
一、會計、出納要分設。由一名副主任或職業社區工作者兼任會計、一名職業社區工作者兼任出納。社區居委會主任不得兼任出納。
二、財會人員要認真學習財經法規、財務管理及會計制度，社區居委會的所有財務活動必須自覺遵守各項規章制度，嚴格收支手續，做到收有憑，支有據，所有收支必須入賬管理，認真填寫各類報表，建立健全賬簿。各社區要建立鍵全總帳、明細帳，全面、準確、完整的反映社區經濟活動情景。
三、嚴格執行“帳款分離、日清月結、收支審批、定期審計”制度。帳、款、物實行專人管理，原始單據和收據須由經辦人、主任、書記三人以上簽字(社區居委會主任、書記一人兼的，在經辦人、主任簽字的基礎上，要有一名副主任簽字)方可報銷，禁止使用白條下帳。對不貼合規定的支出項目，財會人員有權拒絕支付或報銷，必要時可向街道辦事處或區有關部門反映。
四、嚴格經費支出的`審批權限。__元以內的經費開支需由社區居委會主任審批;__元以上開支除社區居委會主任審批外，還必須由社區黨委書記簽字。...元以上的開支須經社區成員代表大會討論決定，或臨時召開社區成員代表大會討論決定，并經街道辦事處分管主任同意，同時備案。
五、實行民主理財，定期審計。社區居委會應成立社區居務監督小組(社區居委會成員及其直系親屬不得擔任財務監督小組成員)，財務監督小組審核財務收支憑證，檢查監督財務計劃、財務制度的執行情景和物資管理、財務公開情景，聽取和反映群眾對社區居委會財務管理工作的意見與提議。社區居務監督小組每季度要對帳務賬目進行一次清理審查，要及時公布清查結果，并上報街道辦事處備案;街道辦事處成立社區居委會財務督察小組，每半年對社區居委會財務進行檢查并隨時進行抽查，對存在問題要督促社區居委會及時糾正。
六、掌管社區經費的社區居委會正、副主任和職業社區工作者離崗時要理解街道辦事處和有關部門的審計，并辦理財務交接手續。
七、社區居委會應建立健全固定資產和物資登記及保管制度，明確管理的職責人，做到帳，款，物相符，保證其安全和完整。
財務管理規章制度11
為加強村級財務管理，增加財務管理透明度，根據國家有關法律法規和我村的村規民約的規定，結合我村實際情況，特制定如下制度：
一、村務公開機構
1、領導組：3人
2、理財組：3人
3、監督組：3人
4、報帳員：1人會計由鎮會計代理中心負責。
二、財務人員要認真學習財經法規，財務管理及會計制度，村委會所有財務活動必須自覺遵守各項規章制度，嚴格收支手續，做到收有憑，支有據，所有收支必須入帳管理。
三、嚴格執行帳款分離、日清月結，收支審批制度，原始單據須由經辦人、證明人簽名，大筆支出應經村兩委成員證明，并在報帳會上公布無異議后記入會議記錄，村主任簽同意報支后方可付款入帳，禁止使用白條入帳，對不符合規定的支出項目，財會人員有權拒絕支付或報銷，必要時可向上級政府有關部門反映。
四、現金管理備用金不超過5000元，有大筆收入應當日存入村帳戶，1000元以上的支出應經銀行匯款，現金管理應做到日清月結。村委會必須在銀行開設獨立帳戶，不得以個人名義開戶，嚴禁公款私存或私設小金庫，任何人不得挪用公款，在結帳時，不得以票據抵扣現金。
五、實行民主理財，定期審核，每月五日報帳，理財組理財，財務監督小組審核財務收支憑證，在憑證上加蓋監督小組印章，由報帳員送鎮會計代理中心核算。檢查監督財務計劃，財務制度的執行情況，財務公開的`情況，聽取和反映群眾對村委會財務管理工作的意見和建議。
六、村財務收支公布，每季度的財務收支情況在村民代表在大會上公布，并在村務公布欄張貼公布，分發到各村民小組張貼公布，村民小組長存檔，全村全年財務收支情況在村民代表大會或村民大會上公布，并分發到各村民小組張貼公布，接受群眾的監督。
七、財務人員要廉潔公正，秉公辦事，如發現在財務管理上存在經濟瀆職、失職，給村造成一定的損失，當事人要負責任，情節嚴重者，報上級部門處理并依法追究責任。
財務管理規章制度12
第一章 總則
第一條 為加強公司的財務工作，發揮財務在公司經營管理和提高經濟效益中的作用，特制定本規定。
第二條 公司財務部門的職能是：
(一)認真貫徹執行國家有關的財務管理制度和稅收制度，執行公司統一的財務制度。
(二)建立健全財務管理的各種規章制度，編制財務計劃，加強經營核算管理，反映、分析財務計劃的執行情況，檢查監督財務紀律的執行情況。
(三)積極為經營管理服務，通過財務監督發現問題，提出改進意見，促進公司取得較好的經濟效益。
(四)厲行節約，合理使用資金。
(五)合理分配公司收入，及時完成需要上交的稅收及管理費用。
(六)積極主動與有關機構及財政、稅務、銀行部門溝通，及時掌握相關法律法規的變化，有效規范財務工作，及時提供財務報表和有關資料。
(七)完成公司交給的其他工作。
第三條 公司財務部由財務經理、會計、出納、和審計人員組成。
第四條 公司各部門和職員辦理財會事務，必須遵守本規定。
第二章 財務工作崗位職責
第五條 財務經理負責組織本公司的下列工作：
(一)編制和執行預算、財務收支計劃、信貸計劃，擬訂資金籌措和使用方案，開辟財源，有效地使用資金;
(二)進行成本費用預測、計劃、控制、核算、分析和考核，督促本公司有關部門降低消耗、節約費用、提高經濟效益;
(三)建立健全經濟核算制度，利用財務會計資料進行經濟活動分析，及時向總經理提出合理化建議。
(四)組織領導財務部門的工作，分配和監督其他人員的工作任務，制定考核獎懲指標;
(五)負責建立和完善公司已有的財務核算體系，生產管理控制流程，成本歸集分配制度;
(六)承辦公司領導交辦的其他工作。
第六條 會計的主要工作職責是：
(一)按照國家會計制度的規定、記帳、復帳、報帳做到手續完備，數字準確，帳目清楚，按期報帳。
(二)按照經濟核算原則，定期檢查，分析公司財務、成本和利潤的執行情況，挖掘增收節支潛力，考核資金使用效果，當好公司參謀。
(三)妥善保管會計憑證、會計帳簿、會計報表和其他會計資料。
(四)完成總經理或財務經理交付的其他工作。
第七條 出納的主要工作職責是：
(一)認真執行現金管理制度。
(二)嚴格執行庫存現金限額，超過部分必須及時送存銀行，不坐支現金，不認白條抵壓現金。
(三)建立健全現金出納各種帳目，嚴格審核現金收付憑證。
(四)嚴格支票管理制度，編制支票使用手續，使用支票須經總經理簽字后，方可生效。
(五)積極配合銀行做好對帳、報帳工作。
(六)配合會計做好各種帳務處理。
(七)完成總經理或財務經理交付的其他工作。
第八條 審計的主要工作職責是：
(一)認真貫徹執行有關審計管理制度。
(二)監督公司財務計劃的執行、決算、預算外資金收支與財務收支有關的各項經濟活動及其經濟效益。
(三)詳細核對公司的各項與財務有關的數字、金額、期限、手續等是否準確無誤。
(四)審閱公司的計劃資料、合同和其他有關經濟資料，以便掌握情況，發現問題，積累證據。
(五)糾正財務工作中的差錯弊端，規范公司的經濟行為。
(六)針對公司財務工作中出現問題產生的原因提出改進建議和措施。
(七)完成總經理或財務經理交付的其他工作。
第三章 財務工作管理
第九條 會計年度自一月一日起至十二月三十一日止。
第十條 會計憑證、會計帳簿、會計報表和其他會計資料必須真實、準確、完整，并符合會計制度的規定。
第十一條 財務工作人員辦理會計事項必須填制或取得原始憑證，并根據審核的原始憑證編制記帳憑證。會計、出納員記帳，都必須在記帳憑證上簽字。
第十二條 財務工作人員應當會同總經理辦公室專人定期進行財務清查，保證帳簿記錄與實物、款項相符。
第十三條 財務工作人員應根據帳簿記錄編制會計報表上報總經理，并報送有關部門。
會計報表每月由會計編制，財務經理負責審核，上報一次。會計報表須經財務經理、總經理簽名或蓋章。
第十四條 財務工作人員對本公司的各項經濟實行會計監督。
財務工作人員對不真實、不合法的原始憑證，不予受理;對記載不準確、不完整的原始憑證，予以退回，要求更正、補充。
第十五條 財務工作人員發現帳簿記錄與實物、款項不符時，應及時向總經理或主管副總經理書面報告，并請求查明原因，作出處理。
財務工作人員對上述事項無權自行作出處理。
第十六條 財務工作應當建立內部稽核制度，并做好內部審計。
出納人員不得兼管稽核、會計檔案保管和收入、費用、債權和債務帳目的登記工作。
第十七條 財務審計每季一次。審計人員根據審計事項實行審計，并做出審計報告，報送總經理。
第十八條 財務工作人員調動工作或者離職，必須與接管人員辦清交接手續。
財務工作人員辦理交接手續，由行政辦公室主任、主管副總經理監交。
第四章 支票管理
第十九條 支票由出納員或財務經理指定專人保管。支票使用時須有“請購審批單”，經財務經理、總經理批準簽字，然后將支票按批準金額封頭，加蓋印章、填寫日期、用 途、登記號碼，領用人在支票領用簿上簽字備查。
第二十條 支票付款后憑支票存根，發票由經手人簽字、會計核對(購置物品由保管員簽字)、財務經理、總經理審批。填寫金額要無誤，完成后交出納人員。出納員統一編制 憑證號，按規定登記銀行帳號，原支票領用人在“支票借款單”及登記簿上注銷。
第二十一條 支票借款應在簽發支票之日起五個工作日內清算，超期的財務人員月底清帳時憑“支票借款單”轉應收個人款，發工資時從領用工資內扣還，當月工資扣還不足，逐 月延扣以后的工資，領用人完善報帳手續后再作補發工資處理。
第二十二條 對于報銷時短缺的金額，由支票領用人辦理現金借款手續，并按現金借款管理規定執行。
凡一周內支出款項累計超過10000元或現金支出超過5000元時，會計或出納人員應文字性報告財務經理。凡與公司業務無關款項，不分金額大小由承 辦人文字性報告財務經理。
第二十三條 凡1000元以上的款項進入銀行帳戶兩日內，會計或出納人員應文字性報告財務經理。
第二十四條 公司財務人員支付(包括公私借用)每一筆款項，不論金額大小均須財務經理會同總經理聯簽字�？偨浝硗獬鰬韶攧杖藛T設法通知，經總經理授權可委托其他負責 人代簽，同意后可先付款后補簽。
第五章 現金管理
第二十五條 公司可以在下列范圍內使用現金：
(一)職員工資、津貼、獎金;
(二)個人勞務報酬;
(三)出差人員必須攜帶的差旅費;
(四)結算起點以下的零星支出;
(五)總經理批準的其他開支。
前款結算起點定為1000元，結算規定的`調整，由總經理確定。
第二十六條 除本規定第二十五條外，財務人員支付個人款項，超過使用現金限額的部分，應當以支票支付;確需全額支付現金的，經財務經理審核，總經理批準后支付現金。
第二十七條 公司固定資產、原料輔料、車輛保管維修、代辦運輸費用、辦公用品、勞保、福利及其他工作用品必須采取轉帳結算方式，不得使用現金。
第二十八條 日常零星開支所需庫存現金限額為5000元。超額部分應存入銀行。
第二十九條 財務人員支付現金，可以從公司庫存現金限額中支付或從銀行存款中提取，不得從現金收入中直接支付(即坐支)。
因特殊情況確需坐支的，應事先報經財務經理批準。
第三十條 財務人員從銀行提取現金，應當填寫《現金借款單》，并寫明用途和金額，由財務經理批準后提取。
第三十一條 公司職員因工作需要借用現金，需填寫《借款單》，經會計審核;交財務經理、總經理批準簽字后方可借用。并按借款審批程序第二條執行。超過還款期限即轉應收 款，在當月工資中扣還。
第三十二條 符合本規定第二十五條的，憑發票、工資單、差旅費單及公司認可的有效報銷或領款憑證，經手人簽字，會計審核，財務經理、總經理批準后由出納支付現金。
第三十三條 發票及報銷單經總經理批準后，由會計審核，經手人簽字，金額數量無誤，填制記帳憑證。
第三十四條 工資由財務人員依據行政辦公室及各部門每月提供的核發工資資料代理編制職員工資表，交主管副總經理審核，財務經理、總經理簽字，財務人員按時提款，當月發 放工資，填制記帳憑證，進行帳務處理。
第三十五條 差旅費及各種補助單(包括領款單)，由部門經理簽字，會計審核時間、天數無誤并報財務經理復核后，送總經理簽字，填制憑證，交出納員付款，辦理會計核算手 續。
第三十六條 無論何種匯款，財務人員都須審核《匯款通知單》，分別由經手人、部門經理、財務經理、總經理簽字。會計審核有關憑證。
第三十七條 出納人員應當建立健全現金、銀行存款帳目，逐筆記載現金、銀行款項支付。帳目應當日清月結，每日結算，帳款相符。
第六章 會計檔案管理
第三十八條 凡是本公司的會計憑證、會計帳簿、會計報表、會計文件和其他有保存價值的資料，均應歸檔。
第三十九條 會計憑證應按月、按編號順序每月裝訂成冊，標明月份、季度、年起止、號數、單據張數，由會計及有關人員簽名蓋章(包括制單、審核、記帳、主管)，由財務經 理指定專人歸檔保存，歸檔前應加以裝訂。
第四十條 會計報表應分月、季、年報、按時歸檔，由財務經理指定專人保管，并分類填制目錄。第四十一條會計檔案不得攜帶外出，凡查閱、復制、摘錄會計檔案，須經財 務經理批準。
第七章 處罰辦法
第四十二條 出現下列情況之一的，對財務人員予以警告并扣發本人月薪1—3倍：
(一)超出規定范圍、限額使用現金的或超出核定的庫存現金金額留存現金的;
(二)用不符合財務會計制度規定的憑證頂替銀行存款或庫存現金的;(三)未經批準，擅自挪用或借用他人資金(包括現金)或支付款項的;
(四)利用帳戶替其他單位和個人套取現金的;
(五)未經批準坐支或未按批準的坐支范圍和限額坐支現金的;
(六)保留帳外款項或將公司款項以財務人員個人儲蓄方式存入銀行的;
(七)違反本規定條款認定應予處罰的。
第四十三條 出現下列情況之一的，財務人員應予解聘。
(一)違反財務制度，造成財務工作嚴重混亂的;
(二)拒絕提供或提供虛假的會計憑證、帳表、文件資料的;
(三)偽造、變造、謊報、毀滅、隱匿會計憑證、會計帳簿的;
(四)利用職務便利，非法占有或虛報冒領、騙取公司財物的;
(五)弄虛作假、營私舞弊，非法謀私，泄露秘密及貪污挪用公司款項的;
(六)在工作范圍內發生嚴重失誤或者由于玩忽職守致使公司利益遭受損失的;
(七)有其他瀆職行為和嚴重錯誤，應當予以辭退的。
第八章 附則
(一)財務負責人工作責任制度
(二)出納作業處理準則
(三)會計核算基礎工作規范
(四)借款及各項費用開支標準審批程序
(五)其他有待補充完善的財務管理制度
第四十四條 本規定由公司財務部負責解釋。
第四十五條 本規定自發布之日起生效試行。
財務管理規章制度13
第一條制定目的
為進一步加強會計檔案管理，保證會計檔案妥善保管、預防丟失和泄密，根據《公司法》、《企業財務管制度》及《會計檔案管理辦法》等法律、法規相關規定，結合我司實際情況，特制定本管理辦法。
第二條適用范圍
本制度適用于集團所有分支機構。
第三條管理部門
1、集團各分支機構檔案管理部門和財務部門共同負責會計檔案工作的指導、監督和檢查。會計檔案的具體管理工作由財務部門負責，由財務部門指定專人負責在專門地點保管。保管地點應具備完善的防潮、防霉、防蛀、防火、防盜等條件。
2、集團財務部及內部有關的分公司、子公司，必須建立會計檔案的立卷、歸檔、保管、查閱和銷毀等管理制度，保證會計檔案妥善保管、有序存放、方便查閱、嚴防毀損、丟失和泄密。
第四條會計檔案歸檔范圍
會計檔案是指會計憑證、會計賬簿、財務報告、財務分析、財務政策、管理制度等專業材料，是記錄和反映公司經濟業務的重要材料和證據，具體包括：
1、會計憑證類：原始憑證，記賬憑證，匯總憑證，其他會計憑證。
2、會計賬簿類：總賬，明細賬，日記賬，固定資產卡片，輔助賬簿，其他會計賬簿。
3、財務報告類：月度、季度、年度財務報告，包括會計報表、附表、附注及文字說明，其他財務報告。
4、票據類：增值稅發票、普通發票、支票、銀行匯票等。
5、其他類：財務預算及分析材料、銀行存款余額調節表、銀行對賬單、會計政策、管理制度、其他應當保存的會計核算專業資料、會計檔案移交清冊、會計檔案保管清冊、會計檔案銷毀清冊等。
第五條會計檔案的裝訂和保管
1、每年形成的會計檔案，應當按照歸檔要求，負責整理立卷，裝訂成冊，憑證用綿紙封口并蓋章，編制會計檔案保管清冊。
2、會計檔案的裝訂：會計檔案的裝訂包括會計憑證、會計賬簿、會計報表及其他資料的裝訂，裝訂要符合國家會計檔案要求，內容齊全，便于查閱。
3、會計檔案的保管：會計檔案由財務負責人指定專人保管，出納人員不得兼管會計檔案。會計檔案由財務會計部門保管1年，期滿后應由財務部門編造清冊移交本公司檔案部門保管。
4、檔案部門接收保管的會計檔案，應當保持原卷冊的封裝，個別需要拆封重新整理的應會同財務部門和經辦人共同拆封整理，以分清責任。
第六條會計檔案的借閱
1、會計檔案為本公司提供利用，原則上不得外借。如有特殊需要，須經公司負責人或集團相關負責人、會計機構負責人(會計主管)批準方可借閱。
2、公司以外的'部門借閱會計檔案時，借閱人應持有所屬單位正式介紹信，經被借閱單位會計主管人員和公司負責人批準后，方可辦理借閱手續。集團總部部門因工作需要須借閱各分子公司會計檔案時，應經集團財務總監和被借閱單位財務負責人批準后，方可辦理借閱手續。
3、財務部應建立借閱登記清冊，所有借閱人應認真填寫檔案借閱登記簿，將借閱人姓名、單位、日期、數量、內容、歸期等情況登記清楚。(詳見附表)
4、借閱會計檔案人員不得在案卷中亂畫、標記，不得拆散原卷冊，也不得涂改抽換、攜帶外出或復制原件。如有特殊情況，須經本單位領導和財務主管批準后方能攜帶外出或復制原件。
5、借出的會計檔案，會計檔案管理人員要按期如數收回，并辦理注銷借閱手續。6、
所有內外部會計檔案借閱，一律須被借閱單位財務部檔案管理員全程陪同，借閱地點僅限本單位檔案室或財務部。
第七條會計檔案的保管期限
1、會計憑證保管15年。
2、會計賬簿保存15年，其中現金和銀行存款日記賬保存25年。
3、會計報表保存10年，其中年度決算表永久保存。
4、會計移交清冊15年。
5、會計檔案保管清冊、會計檔案銷毀清冊，永久保存。具體保管期限詳見附表“會計檔案保管期限”。
第八條會計檔案的銷毀
1、會計檔案保管期限滿，需要銷毀時，應由本單位檔案部門提出銷毀意見，會同財務部門共同鑒定、嚴格審查，編造會計檔案銷毀清冊，經本公司負責人審查，報請集團總裁、董事長批準后銷毀。但其中未了結的債權債務的原始憑證，應單獨抽出，另行立卷，由檔案部門保管到結清債權債務時為止。
2、銷毀檔案前，應按會計檔案銷毀清冊所列的項目逐一清查核對；各單位銷毀會計檔案時應由檔案管理部門和財會部門共同派員監銷，上級主管部門派員監銷。
3、會計檔案銷毀后，經辦人在“銷毀清冊”上簽章，注明“已銷毀”字樣和銷毀日期，以示負責，同時將監銷情況寫出書面報告一式兩份，一份報公司負責人，一份歸入檔案備查。
第九條獎懲辦法
對會計檔案保管較好，有突出貢獻者，予以獎勵。對違反會計檔案管理者，視情節輕重，予以行政處罰，情節較嚴重者由司法機關追究刑事責任。
第十條附則
1、本管理制度自20xx年10月1日起執行，以前制度與本制度相抵觸的，以本制度為準。
2、本管理制度未盡事宜，按集團相關制度執行。
3、本管理制度由集團財務管理部負責解釋和修改。
財務管理規章制度14
總則
第一條為加強公司的財務工作，發揮財務在公司經營管理和提高經濟效益中的作用，特制定本規定。
第二條公司財務部門的職能是：
(一)認真貫徹執行國家有關的財務管理制度。
(二)建立健全財務管理的各種規章制度，編制財務計劃，加強經營核算管理，反映、分析財務計劃的執行情況，檢查監督財務紀律。
(三)積極為經營管理服務，促進公司取得較好的經濟效益。
(四)厲行節約，合理使用資金。
(五)合理分配公司收入，及時完成需要上交的稅收及管理費用。
(六)對有關機構及財政、稅務、銀行部門了解，檢查財務工作，主動提供有關資料，如實反映情況。
(七)完成公司交給的其他工作。
第三條公司財務部由總會計師、會計、出納和審計工作人員組成。在沒有專職會計前，由會計事務所代理。
第四條公司各部門和員工辦理財會事務，必須遵守本規定。
財務工作崗位職責
第五條總會計師負責組織本公司的下列工作：
(一)編制和執行預算、財務收支計劃，信貸計劃，擬訂資金籌措和使用方案，開辟財源，有效地使用資金;
(二)進行成本費用預測、計劃、控制、核算、分析和考核，督促本公司有關部門降低消耗、節約費用、提高經濟效益;
(三)建立健全經濟核算制度，利用財務會計資料進行經濟活動分析;
(四)承辦公司領導交辦的其他工作。第六條會計的主要工作職責是：
(一)按照國家會計制度的規定記賬、復賬、報賬，做到手續完備，數字準確，賬目清楚，按期報賬。
(二)按照經濟核算原則，定期檢查，分析公司財務、成本和利潤的招待情況，挖掘增收節支潛力，考核資金使用效果，及時向經理提出合理化建議，當好公司參謀。
(三)妥善保管會計憑證、會計帳簿、會計報表和其他會計資料。
(四)完成經理或主管副經理交付的其他工作。
第七條出納的主要工作職責是：
(一)認真執行現金管理制度。
(二)嚴格執行庫存現金限額，超過部分必須及時送存銀行，不坐支現金，不認白條抵押現金。
(三)建立健全現金出納各種賬目，嚴格審核現金收付憑證。
(四)嚴格支票管理制度，編制支票使用手續，使用支票須經經理簽字后，方可生效。
(五)積極配合銀行做好對賬、報賬工作。
(六)配合會計做好各種賬務處理。
(七)及時收回各部門上繳的各項費用。
(八)完成經理或主管副經理交付的其他工作。第八條審計的主要工作職責是：
(一)認真貫徹執行有關審計管理制度。
(二)監督公司財務計劃的執行、決算、預算外資金收支與財務收支有關的各項經濟活動及其經濟效益。
(三)詳細核對公司的各項與財務有關的數字、金額、期限、手續等是否準確無誤。
(四)審閱公司的計劃資料、合同和其他有關經濟資料，以便掌握情況，發現問題，積累證據。
(五)糾正財務工作中的差錯弊端，規范公司的經濟行為。
(六)針對公司財務工作中出現問題產生的原因提出改進建議和措施。
(七)完成經理或主管副經理交付的其他工作。
財務工作管理
第九條會計年度自一月一日起至十二月三十一日止。
第十條會計憑證、會計賬簿、會計報表和其他會計資料必須真實、準確、完整，并符合會計制度的規定。
第十一條財務工作人員辦理會計事項必須填制或取得原始憑證，并根據審核的原始憑證編制記賬憑證。會計、出納員記賬，都必須在記賬憑證上簽字。
第十二條財務工作人員應當會同經理辦公室專人定期進行財務清查，保證賬簿記錄與實物、款項相符。
第十三條財務工作人員應根據賬簿記錄編制會計報表上報經理，并報送有關部門。會計報表每月由會計編制并上報一次。會計報表須會計簽名或蓋章。
第十四條財務工作人員對本公司實行會計監督。財務工作人員對不真實、不僉的原始憑證，不予受理;對記載不準確、不完整的原始憑證予以退回，要求更正、補充。
第十五條財務作人員發現賬簿記錄與實物、款項不符時，應及時向經理或主管副經理書面報告，并請求查明原因，作出處理。財務工作人員對上述事項無權自行作出處理。
第十六條財務工作應當建立內部稽核制度，并做好內部審計。出納人員不得兼管稽核、會計檔案保管和收入、費用、債權和債務賬目的登記工作。
第十七條財務審計每季一次。審計人員根據審計事項實行審計，并做出審計報告，報送經理。
第十八條財務工作人員調動工作或者離職，必須與接管人員辦清交接手續。財務工作人員辦理交接手續，由經理辦公室主任、主管副經理監交。支票管理
第十九條支票由出納員或經理指定專人保管。支票使用時須有“支票領用單”，經經理批準簽字，然后將支票按批準金額封頭，加蓋印章、填寫日期、用途、登記號碼、領用人在支票領用簿上簽字備查。
第二十條支票付款后憑支票存根，發票由經手人簽字、會計核對(購置物品由保管員簽字)、經理審批。填寫金額要無誤，完成后交出納人員。出納員統一編制憑證號，按規定登記銀行賬號，原支票領用人在“支票領用單”及登記簿上注銷。
第二十一條財務人員月底清賬時憑“支票領用單”轉應收款，發工資時從領用工資內扣還，當月工資扣還不足，逐月延扣以后的工資，領用人完善報賬手續后再作補發工資處理。
第二十二條對于報銷時短缺的金額，財務人員要及時催辦，到月底按第二十一條規定處理。凡一周內收入款項累計超10000元或現金收入超過5000元時，會計或出納人員應文字性報告經理。凡與公司業務無關款項，不分金額大小由承辦人文字性報告經理。
第二十三條凡1000元以上的款項進入銀行賬戶兩日內，會計或出納人員應文字性報告經理。
第二十四條公司財務人員支付(包括公私借用)每一筆款項，不論金額大小均須經理簽字。經理外出應由財務人員設法通知，同意后可先付款后補簽。
現金管理
第二十五條公司可以在下列范圍內使用現金：
(一)職員工資、津貼、獎金;
(二)個人勞務報酬;
(三)出差人員必須攜帶的差旅費;
(四)結算起點以下的零星支出;
(五)經理批準的其他開支。前款結算起點定為100元，結算規定的調整，由經理確定。
第二十六條除本規定第二十五條外，財務人員支付個人款項，超過使用現金限額的部分，應當以支票支付;確需全額支付現金的，經會計審核，經理批準后支付現金。
第二十七條公司固定資產、辦公用品、勞保、福利及其他工作用品必須采取轉賬結算方式，不得使用現金。
第二十八條日常零星開支所需庫存現金限額為XX元。超額部分應存入銀行。
第二十九條財務人員支付現金，可以從公司庫存現金限額中支付或從銀行存款中提取，不得從現金收入中直接支付(即坐支)。因特殊情況確需坐支的，應事先報經理批準。
第三十條財務人員從銀行提取現金，應當填寫《現金領用單》，并寫明用途和金額，由經理批準后提取。
第三十一條公司員工因工作需要借用現金，需填定《借款單》，經會計審核;交經理批準簽字后方可借用。超過還款期限轉應收款，在當月工資中扣還。
第三十二條符合本規定第二十五條的，憑發票、工資單、差旅費單及公司認可的有效報銷或領款憑證，經手人簽字，會計審核，經理批準后由出納支付現金。
第三十三條發票及報銷單經經理批準后，由會計審核，經手人簽字，金額數量無誤，填制記賬憑證。
第三十四條工資由財務人員依據經理辦公室及各部門每月提供的核發工資資料代理編制職員工資表，交主管副經理審核，經理簽字，財務人員按時提款，當月發放工資，填制記賬憑證，進行賬務處理。
第三十五條差旅費及各種補助單(包括領款單)，由部主任簽字，會計審核時間、天數無誤并報主管副經理復核后，送經理簽字，填制憑證，交出納員付款，辦理會計核算手續。
第三十六條無論何處匯款，財務人員都須審核《匯款通知單》，分別由經手人、部主任、經理簽字。會計審核有關憑證。
第三十七條出納人員應當建立健全現金賬目，逐筆記載現金支付。賬目應當日清月結，每日結算，賬款相符。
會計檔案管理
第三十八條凡是本公司的會計憑證、會計賬簿、會計報表、會計文件和其他有保存價值的資料，均應歸檔。
第三十九條會計憑證應按月、按編號順序每月裝訂成冊，標明月份、季度、年起止、號數、單據張數，由會計及有關人員簽名蓋章(包括制單、審核、記賬、主管)，由經理指定專人歸檔保存，歸檔前應加以裝訂。
第四十條會計報表應分月、季、年報，按時歸檔，由經理指定專人保管，并分類填制目錄。
第四十一條會計檔案不得攜帶外出，凡查閱、復制、摘錄會計檔案，須經經理批準。
處罰辦法
第四十二條出現下列情況之一的，對財務人員予以警告并扣發本人月薪1至3倍;
(一)超出規定范圍、限額使用現金的或超出核定的庫存現金金額留存現金的';
(二)用不符合財務會計制度規定的憑證頂替銀行存款或庫存現金的;
(三)未經批準，擅自挪用或借用他人資金(包括現金)或支付款項的;
(四)利用賬戶替其他單位和個人套取現金的;
(五)未經批準坐支或未按批準的坐支范圍和限額坐支現金的;
(六)保留賬外款項或將公司款項以財務人員個人儲蓄方式存入銀行的;
(七)違反本規定條款認定應予處罰的。
第四十三條出現下列情況之一的，財務人員應予解聘。
(一)違反財務制度，造成財務工作嚴重混亂的;
(二)拒絕提供或提供虛假的會計憑證、賬表、文件資料的;
(三)偽造、變造、謊報、毀滅、隱匿會計憑證、會計賬簿的;
(四)利用職務便利，非法占有或虛報冒領、騙取公司財物的;
(五)弄虛作假、營私舞弊，非法謀私，泄露秘密及貪污挪用公司款項的;
(六)在工作范圍內發生嚴懲失誤或者由于玩忽職守致使公司利益遭受損失的;
(七)有其他瀆職行為和嚴重錯誤，應當予以辭退的。
公司財務管理規章制度7
第1條總則執行部門編號為適應公司的發展，充分體現會計信息的可檢驗性，完善我公司的財務管理工作，現根據國家《企業會計準則》及相關規章制度，特制定本辦法。
第2條本辦法適用于本公司財務部所有財會人員的會計核算工作。
第2章第3條第4條會計核算基礎規定會計年度采用歷年制，自公歷每年1月1日起至12月31日止為一個會計年度。
會計科目的運用及賬戶的設置按《會計管理制度》執行，不得任意更改或自行設置。
因業務需要新增科目時，需報財務總監批準。
第5條記賬采取借貸記賬法，采用權責發生制，具體要求如下所述。
1、凡是收益已經實現，費用已經發生，不論款項是否收付，都應作為本期的收益或費用入賬。
2、凡是不屬于本期的收益或費用，即使款項已在本期收付，也不應作為本期的收益或費用處理。
3、一個時期內的各項收入與其相關聯的成本、費用，必須在同一時期入賬。
4、凡是用于增加固定資產而發生的各項支出都應計為資本支出，不得計入費用作為收益支出。
5、凡是為了取得收益而發生的各項支出，都應作為收益支出，同時計入成本費用。
第6條第7條記賬用的貨幣單位為本位幣，會計憑證、會計賬簿、會計報表均用法定文字書寫。
會計憑證主要包括自制原始憑證和外來原始憑證兩種。
1、自制原始憑證指進貨驗收單、領料單、出庫單、旅差費報銷單、費用開支證明單、調撥單、收款收據、借條等。
2、外來原始憑證指我公司與其他單位或個人發生業務、勞務關系時，由對方開給本公司的憑證、發票、收據等。
第8條會計報表的編制應根據國家制定的《企業會計制度》和董事會規定的會計報表格式和填報時間、份數來執行。
第3章第9條會計核算方法設置會計科目及賬戶。
根據會計對象具體內容的不同特點和經濟管理的不同要求，選擇一定的標準進行分類，并按分類核算的要求，逐步開設相應的賬戶。
第10條復式記賬。
復式記賬就是對每一項經濟業務，都以相等的金額同時在兩個或兩個以上的相關賬戶中進行記錄的方法。
我公司統一使用借貸復式記賬。
第11條填制和審核憑證。
對于已經發生的經濟業務，都必須由經辦人或部門填制原始憑證，并簽名蓋章。
所有原始憑證都要經過財務部和其他有關部門的審核，并根據審核后的原始憑證編制記賬憑證，作為登記賬簿的依據。
第12條第13條設置與登記賬簿。
根據填制和審核無誤的記賬憑證，在賬簿上進行全面、連續、系統的記錄。
成本費用經過統計計算后，要對應計入相應對象的全部費用進行歸集、計算以確定各對象的總成本和單位成本。
第14條第15條財產清查。
通過實物盤點、往來款項的核對檢查財產和資金的實有數額。
編制會計報表。
根據賬簿記錄的數據資料，采用一定的表格形式，概括、綜合地反映各部門和公司一定時期內的經濟活動過程和結果。
第4章第16條第17條第18條第19條第20條會計核算組織程序根據審核后的原始憑證填制“記賬憑證”。
根據“記賬憑證”編制“記賬憑證匯總表”，并登記“總分類賬”。
根據原始收、付款憑證登記“現金日記賬”和“銀行日記賬”。
根據記賬憑證及所附的原始憑證登記各“明細分類賬”。
月終，根據“總分類賬”和各“明細分類賬”編制會計報表。
1、記賬憑證匯總表核算組織程序的特點：先定期（5天或10天）將所有記賬憑證匯總，編制成計帳簽證匯總表，然后再根據記賬憑證匯總表登記“總分類賬”。
2、記賬憑證匯總表的編制方法：根據一定時期的全部“記賬憑證”，按照相同科目歸類，定期（5天或10天）匯總每一會計科目的借方本期發生額和貸方本期發生額，填寫在記賬憑證匯總表的相關欄內，以反映全部會計科目的借方本期發生額和貸方本期發生額。
第21條記賬錯誤處理。
1、記賬前若發現記賬憑證有錯誤，應先更正或重制記賬憑證。
記賬憑證或賬簿上的數字差錯，應在錯誤的全部數字正中劃紅線，表示注銷，并由經辦人員加蓋圖章后，將正確的數字寫在應記的欄或行內。
2、記賬后發現記賬憑證中會計科目、借貸方式或金額錯誤時，應先用紅字填制一套與原用科目、借貸
方向和金額相同的記賬憑證，以沖銷原來的記錄，然后重新填制正確的記賬憑證，一并登記入賬。
如果會計科目和借貸方向正確，只是金額錯誤，也可另行填制記賬憑證，增加或沖減相差的金額。
更正后應在摘要中注明原記賬憑證的日期和號碼，以及更正的理由和依據。
3、報出會計報表后，發現記賬差錯時：如不需要變更原來報表的，可以填制正確的“記賬憑證”，一并登記入賬；如果會計科目和借貸方向正確，只是金額錯誤，也可另行填制“記賬憑證”，增加或沖減相差的金額。
更正后，應在摘要中注明原“記賬憑證”的日期和號碼，以及更正的理由和依據。
第5章第22條結賬、對賬結賬是結算各種賬簿記錄。
結賬工作是在一定時期內所發生的經濟業務全部登記入賬的基礎上進行的，具體內容如下所述。
1、在結賬時，首先應將本期內所發生的經濟業務記入有關賬簿。
2、本期內所有的轉賬業務，應編成記賬憑證記入有關賬簿，以調整賬簿記錄。
3、在全部業務登記入賬的基礎上，結算所有的賬簿。
第23條對賬是為了保證賬證相符、賬賬相符、賬實相符，具體內容如下所述。
1、賬證核對，即將各種賬簿的記錄與會計憑證進行核對。
賬證核對主要是在日常編制憑證和記賬過程中進行。
月終如果發現賬證不符，就應回過頭來對賬簿記錄與會計憑證進行核對，以保證賬證相符。
2、賬賬核對，每月進行一次，主要包括以下三個方面的核對工作。
（1）將總分類賬各賬戶期末余額與各明細分類賬的賬面余額進行核對。
�。�2）將“現金（或銀行存款）二級賬”與出納的“現金（或銀行存款）日記賬”進行核對。
（3）財務部門各種“財產物資明細分類賬”期末余額與財產物資管理部門和使用部門的保管賬相核對。
3、賬實核對，主要分兩類。
�。�1）“現金日記賬”賬面余額與現金實際庫存數額相核對，“銀行存款日記賬”賬面余額與開戶銀行對賬單相核對，要求每月核對一次。
�。�2）各種財產物資明細分類賬的賬面余額與財產物資實有數額相核對，各種往來賬款明細賬的賬面余額與有關債權債務單位的賬目相核對等，要求每季核對一次。
財務管理規章制度15
為維護學生社團的合法權益，加強社團的財務管理，確保社團的正�；顒雍徒】蛋l展，特制定《濟南大學學生社團財務管理制度》。
一、社團賬目管理
1.各社團內部必須有專門的財務負責人，財務負責人由兩名成員組成。一人負責掌管賬本，按時記賬，管理發票;一人負責保管現金，具體屬實地登記好每一筆現金去向用途，作好現金記賬。
2.各社團的出納與匯總定期進行財務核對，如發現有問題，應及時處理。
3.社團每學期至少向社團成員公布財務狀況一次，并接受社團成員監督。
二、社團經費來源管理
1.會員會費社團吸納新會員時可按規定向其收取一定數額的會費。在收取會員費用前，須向濟南大學學生社團聯合會提交收費申請經批準后方可收費，并向會員開出收據;收取會費后，須向濟南大學學生社團聯合會上報會費收取情況。
2.贊助各社團不得參與贊助商純商業性的經營活動，贊助費只能用于被贊助的活動，如有剩余則轉入本社團經費并登記入賬。
3.上級主管部門撥款對社團參加或舉辦全校性的且具有一定水準和良好影響的科技、文化、體育、藝術等活動，學院及學�？勺们榻o予一定資金支持。所撥款項登記入賬后歸各社團作為社團活動經費。
4.其它收入社團舉行如捐贈、義賣等活動所得的收入在上報濟南大學學生社團聯合會批準后，由社團自行管理使用，并做好賬目記錄。
三、社團公共財產管理
各社團對購入的公共財產除按常規支出作帳外，還要標明其品種、數量、規格、價格等。社團財產為社團集團所有，社團任何成員不得隨便處理或占有，社團解散時，其財產歸屬由校團委監督處理。
四、社團發票管理
盡量取用帶有正規公章的全國統一發票，條件不允許時可用收據。發票填寫必須全面真實無涂改。發票須要有經手人、證明人及財務負責人簽字后才可入賬。若確實遇到特殊情況無法開出發票或收據，則必須由社團指導老師書面證明該款項的.具體用途及無法開出發票的原因。
五、社團賬本轉交
各社團在換屆時應及時向濟南大學學生社團聯合會上報財務負責人的更換名單;交接賬本時，應在賬本上注明轉交時間、原因，注明剩余現金的數量，轉交時要有財務負責人簽字。
六、社團賬本查賬
濟南大學學生社團聯合會每學期定期對各社團查帳一次，平時也將進行不定期抽查。通知查帳后，各社團需在規定期限內把賬本交到濟南大學學生社團聯合會辦公室。濟南大學學生社團聯合會每學年對各社團的財務管理工作做出全面評估，評估結果將作為優秀社團評比的重要依據。
七、社團財務評優細則
具體參照《學生社團財務評優細則》
八、對于財務出現較大問題的社團的處理辦法：
1.阻撓、拒絕濟南大學學生社團聯合會財務檢查者，取消其優秀社團評比資格并通報警告。
2.出現假賬、隱瞞賬目及出現經費虧空的社團，取消其優秀社團評比資格，如情節嚴重，則按規定對其實施注銷。
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