財務監督制度

　　在日常生活和工作中，各種制度頻頻出現，制度一經制定頒布，就對某一崗位上的或從事某一項工作的人員有約束作用，是他們行動的準則和依據。我們該怎么擬定制度呢？下面是小編整理的財務監督制度，供大家參考借鑒，希望可以幫助到有需要的朋友。

財務監督制度1

　　醫院財務內監督制度和經濟責任制為了適應醫院快速發展的需要，進一步加強醫院財務管理制度化、規范化，使醫院財務體系得以有效運行，以確保醫院資產完整及會計信息的真實性、準確性，特制定財務內部監督檢查制度。

　　一、設立財務監督檢查小組檢查小組定期、不定期的對醫院財務執行情況進行監督檢查，對發現的問題和薄弱環節，要采取有效督導措施，改進和完善醫院財務管理制度。

　　二、實施細則

　　（一）、財務預算監督檢查

　　1、醫院財務是否按制度編制財務預算，一切收入、支出是否全部納入預算管理。

　　2、財務預算是否堅持以收定支、收支平衡、統籌兼顧、保證重點的原則，是否科學合理。

　　3、檢查預算的執行情況，是否按已編制的預算組織收入、安排支出。

　　4、對預算執行中的問題，是否做出科學、客觀地分析并采取了改進措施。

　　（二）、財務收入監督檢查

　　1、各項收入的取得是否符合國家的有關法律和政策規定，是否由財務部門統一核算、統一管理，是否設立帳外帳和“小金庫”。

　　2、門診收款員、出納員是否按規定的收款程序和要求進行工作，有無不按規定辦理的現象。

　　3、各位收費人員是否將當日所收的款項按財務規定時間交給出納員，有無不及時交款或不交款現象。

　　4、出納員是否按時將發生的收入及時入賬。

　　5、票據管理員是否按規定管理收入票據，是否按要求發放、登記，跟蹤收款票據使用的整個環節，是否存在票據遺失等現象；檢查票據管理員是否進行認真審核門診、住院退費單據、所附憑證是否完整及退費審批情況。

　　6、預收金明細帳登記情況，是否及時準確的將發生的預收金收支入帳，月末是否將預收明細賬余額并與總帳金額核對。

　　（三）、貨幣資金支付監督檢查

　　1、檢查貨幣資金支付授權批準手續是否健全、是否嚴格執行審批程序、是否存在越權審批行為。

　　2、各項貨幣資金支出是否符合國家有關財經法規、是否嚴格按照醫院財務會計制度的規定確認、核算支出。

　　3、銀行預留印鑒財務專用章與手章是否按內控要求由專人分別保管。

　　4、不定期檢查庫存現金的帳實相符情況，抽查銀行對帳單、銀行日記帳、銀行存款余額調節表，核對是否相符。

　　5、貨幣資金支出是否取得合理合法的原始票據，支出是否及時準確下帳。

　　（四）、藥品、庫存物資控制監督檢查

　　1、藥品、庫存物資的采購是否遵照國家相關規定，驗收入庫手續是否齊全；出庫單是否填寫詳實、出庫手續是否齊全。

　　2．部門會計是否嚴格按照財務制度辦理出入庫手續、是否及時記賬、及時按財務科要求上報月末報表；出入庫單據匯總金額是否與月末匯總表、賬簿一致。

　　3、部門會計是否每月與財務科總帳進行核對，對帳情況如何，對于不相符的帳目是否按財務制度進行調整處理。

　　4、物資管理部門是否定期進行盤點，盤點出實物與帳簿不符的.情況是否查明原因，并采取相應的措施進行處理，是否存在物資損壞、長期積壓而未采取處理措施的現象。對藥品、庫存物資的盤盈、盤虧、毀損的處理程序是否完備。

　　（五）、固定資產監督檢查

　　1、固定資產的購置、大修理、盤盈、盤虧、毀損報廢、閑置、有償轉讓等環節的會計核算是否執行國家有關法律法規和醫院會計制度，固定資產技術改造、大修理替換下來的材料零部件是否存在越權處置或處置不當的情況。

　　2、固定資產明細會計是否定期與財務對帳，對帳情況如何，固定資產檔案管理是否完整、規范，檔案與實物是否相符。

　　3、閑置的固定資產是否已由供應科固定資產管理人員進行封存管理，并定期進行養護。

　　4、毀損、報廢的固定資產是否進行技術鑒定，是否辦理相關報批手續并進行財務處理。

　　5、盤虧的固定資產是否查明原因并進行盤虧責任認定以及是否按國家有關的法律法規和醫院有關制度進行處理。

　　（六）、債權和債務監督檢查

　　1、債權是否存在越權審批，審批手續是否健全，是否定期進行債權清理及債權帳齡分析。

　　2、應收醫療款中病人欠費是否有領導批示。

　　3、債務的執行情況是否存在越權審批，是否進行及時清償清理。

　　三、經濟責任追究制度

　　1、對不按規定執行財務會計制度的，要限期改正。

　　2、對違反財務會計制度規定，未造成嚴重后果的，要限期糾正，并對相關責任人予以通報批評。

　　3、對違反財務會計制度規定，造成嚴重后果的，追究部門領導的行政責任。

　　4、對違反財經法規的，按照《財政違法行為處罰處分條例》給予處理、處罰；構成犯罪的，依法追究刑事責任。

財務監督制度2

　　1. 引言

　　在幼兒園的管理過程中，財務管理與監督制度的建設是至關重要的一環。一個健全的財務管理與監督制度可以確保幼兒園的經費使用合理、透明，并防止財務風險的發生。本文將深入探討加強幼兒園財務管理與監督制度的建設，從如何建立制度、加強財務監督、提升財務管理水平等方面進行闡述。

　　2. 建立健全的財務管理制度

　　2.1 設立財務管理部門

　　通過設立專門的財務管理部門，可以確保財務工作得到專業的、有序的處理。財務管理部門應當有足夠的人員和資源來處理幼兒園的財務事務，并負責制定相關的財務管理制度和操作流程。

　　2.2 制定財務管理制度

　　建立財務管理制度是加強幼兒園財務管理的基礎。財務管理制度應明確規定財務報賬流程、財務審批權限、財務記錄和檔案管理等方面的具體要求。制度的建立要充分考慮幼兒園的實際情況，并與相關部門進行溝通和協調。

　　3. 加強財務監督

　　3.1 審計和內部控制

　　定期進行財務審計，可以發現潛在的財務風險，并及時采取措施進行修正。建立適當的內部控制機制，加強對財務活動的監督和管理，防止資源的浪費和財務的失控。

　　3.2 強化與監管機構的合作

　　與監管機構保持密切的合作，可以及時了解外部監管要求，并且及時采取相應的措施。通過與監管機構的溝通和交流，可以提高財務管理與監督制度的適應性和靈活性，確保幼兒園財務管理的合規性和規范性。

　　4. 提升財務管理水平

　　4.1 培訓和學習機會

　　提供財務管理的培訓和學習機會，可以提高幼兒園員工財務管理和監督的能力。通過定期培訓，員工可以了解財務管理的最新概念和方法，并將其應用于幼兒園的實際工作中。

　　4.2 引進現代化財務管理工具

　　應用現代化的財務管理工具，可以提高財務管理的效率和準確性。使用財務管理軟件可以簡化財務操作過程，提高數據的可靠性和及時性。利用數據分析工具可以更好地了解財務狀況，并提供決策支持。

　　5. 結論

　　加強幼兒園財務管理與監督制度的建設是確保經費使用合理、透明的重要手段。通過建立健全的制度、加強財務監督、提升財務管理水平等措施，可以提高幼兒園財務管理的效果和質量。我們還需要意識到財務管理與監督制度的建設是一項長期的工作，需要持續不斷地進一步完善和優化。只有不斷改進財務管理與監督制度，才能為幼兒園的可持續發展提供有力的支持。標題：幼兒園財務管理與監督制度建設的關鍵路徑

　　6. 強化風險與合規管理

　　6.1 嚴格遵循相關法律法規

　　為確保財務管理的合規性，幼兒園應嚴格遵守相關的財務管理法律法規，如稅法、會計法等，以規范財務操作和報表編制。

　　6.2 設立內部控制

　　建立完善的內部控制制度，可以有效減少人為失誤和錯誤帶來的風險。設立審計委員會或財務監察部門，定期對財務工作進行審查和監督，確保經費使用的合理性和透明性。

　　7. 確保信息的準確性和透明度

　　7.1 定期財務報告

　　幼兒園應定期編制財務報告，包括資產負債表、利潤表、現金流量表等，并將其公開給幼兒園相關方，以確保財務信息的透明和準確。

　　7.2 外部審計

　　聘請第三方專業機構對財務報表進行審計，可以提高財務報表的.可信度和可靠性，為幼兒園的財務管理提供客觀的評估和建議。

　　8. 引入專業財務管理人才

　　8.1 設立財務部門

　　幼兒園應設立專門的財務部門，并聘請專業財務人員，以確保財務工作的專業性和高效性。

　　8.2 建立激勵機制

　　為吸引和留住優秀的財務管理人才，幼兒園可以建立相應的激勵機制，如薪酬福利、晉升機會等，以激發員工工作的積極性和創造性。

　　9. 加強內外部溝通與合作

　　9.1 內部溝通

　　建立良好的內部溝通機制，促進財務部門與其他部門之間的協作與合作。通過定期開展內部會議和溝通，可以及時解決財務管理中的問題和難題。

　　9.2 外部合作

　　幼兒園可以與財務專業機構或行業協會建立合作關系，分享行業最佳實踐和經驗，提升財務管理水平。幼兒園還可以與相關單位開展合作，共同解決財務管理中的難題，促進共同發展。

　　10. 結論

　　通過加強幼兒園財務管理與監督制度的建設，提升財務管理水平，幼兒園可以確保經費使用的合理性、透明性和高效性。在這個過程中，強化風險與合規管理、保障信息準確性和透明度、引入專業財務管理人才、加強內外部溝通與合作是關鍵路徑。只有持續不斷地完善和優化財務管理與監督制度，幼兒園才能實現可持續發展，并為孩子們的教育提供穩定可靠的支持和保障。

財務監督制度3

　　一、基本任務

　　保證現代學校按照執行黨的路線、方針、政策和政府的各項法令及財政財務制度，正確地領用與支出教育財務資金，合理、節約、有效地運用經費于教育教學活動之中，保證學校教育質量與辦學效益的不斷提高；嚴肅學校財經紀律，同違反財經紀律的行為作斗爭并抵制亂支付和鋪張浪費現象，確保學校資產的安全。

　　二、學校財務監督的原則

　　1.實事求是。就是對于檢查發現的問題要如實地、全面地、準確地反映與匯報，不擴大不縮小，不隱瞞也不說假話。

　　2.具體問題具體分析。在處理與解決問題時，要對問題的性質以及錯誤的事實、情節、原因、后果、背景等進行具體分析研究，根據問題的大小與輕重程度、性質和政策規定，作恰如其分的處理。

　　3.讓事實與數據說話。檢查出的問題，既不能輕率地作結論，也不能憑自己個人好惡、情感和主觀推測辦事，必須有證有據，事實與數據確鑿，并經得起歷史的檢驗，切忌朝令夕改，更不能今天處理，明天平反昭雪。

　　4.以教學為主軸。財務監督要堅持為現代學校教學與教學管理服務，保證教學工作的順利發展。

　　三、主要內容

　　財務監督是學校財務部門重要職能，它的主要內容包括以下以個方面：

　　1.對學校預算的編制與執行的監督。

　　首先是學校預算的編制是否根據國家與地方政府的方針政策與學校事業計劃、工作目標、工作任務、定編定員定額進行編制，有無寬打窄用或寬打亂用、擴大范圍、提高標準等現象。其二是學校財務計劃的執行情況，預算內收支計劃、預算外收支計劃是否與學校工作目標、任務、事業計劃相一致，如有很大差距，應查清原因和財務責任，是否有浪費現象。其三是學校人力、物力、財力消耗是否貫徹執行了以教學為中心、為教學服務的原則以及勤儉辦學的方針。

　　2.對學校收入方面的監督。

　　主要察看學校各項收入是否按規定的范圍與標準合理地組織，有無擅自擴大或縮小收費范圍，提高或降低收費標準的情況。對應上交的收入是否按規定上交了，是否有拖欠、挪用以及截留、坐支等情況。

　　3.對學校支出方面的監督。

　　學校各項支出是否按預算規定的范圍、內容與要求進行支付，有無亂支亂用、損公肥私、假公濟私與貪污盜竊等情況，有無應在預算外開支的而在預算內列支的'情況；各項支出是否精打細算，是否真正堅持以教學為中心、為教學服務，講求辦學效益；是否嚴格執行了費用開支標準，有無擅自擴大范圍與提高標準的情況；財產物資的購置是否執行了控制社會集團購買力的規定。

　　4.對學校資金的監督。

　　學校預算內、外資金是否按規定使用，有無將預算內經費轉為預算外經費的情況；學校各種周轉金有無超過定額，收支的現金是否按規定及時送存銀行，留存的現金有無超過庫存限額的情況；使用現金是否符合現金管理規定的使用范圍，有無隨意借支、挪用、白條抵庫以及套取現金的現象；是否按規定取消學校及其各職能部門的小金庫等。

　　5.對學校財產物資方面的監督。

　　學校財產物資的購進、驗收、領發、登記手續是否齊全，制度是否健全，有無管理不善、使用不當、損失浪費與被盜竊的情況；教育、教學與科研設備的保管是否妥善，有無專人負責和有無亂堆亂放等情況；學校各種設備利用率是高還是低，維修、保養、檢查和使用是否有制度與科學的操作程序和科學規范；學校財產物資是否賬實相符、賬物相符，是否存在有賬無物、有物無賬等問題。

　　6.對學校預算外資金方面的監督。

　　對于學校預算外資金的財務監督，可以參照上述五個方面內容進行。

　　四、學校財務監督應貫穿于學校財務管理全過程中，其監督形式應是按學校財務工作運行的正常順序進行，即包括事前監督、現場監督（日常監督）和事后監督三種形式。

　　五、現代學校財務監督的方法

　　1.賬務檢查。

　　賬務檢查也叫會計檢查，主要是一種通過對學校報帳員憑證、賬簿、會計報表進行認真細致的檢查分析，發現問題，查明原因，及時糾正。

　　2.實物檢查。

　　實物檢查，是一種對學校設備、財產、物資的存放、保管、使用以及領取制度的檢查、清查和盤點，核實設備、財產、物資的數量、價值，弄明情況，查清原因，做出結論。

　　3.現場檢查。

　　現場檢查，是一種通過現場觀察，召集有關人員座談，揭矛盾、擺問題，全面而真實地反映事實真相的一種監督方式。目的在于查清和核實問題，分析原因，找出責任人。

　　4.學校管理者與財務人員共同檢查。

財務監督制度4

　　會計監督是會計的一個基本職能，但是在我國內部會計監督的制度上存在著一些弊端，比如不現實的逆向監督問題，單位負責人和負責內部監督的審計人員是上下級的關系，審計人員迫于職位和前程，會在會計監督過程中按單位負責人的意志行事，導致會計信息數據失真，會計監督流于形式。會計監督是指會計機構和會計人員依據各項財經法規和財務制度，通過記錄、計算、分析檢查等方法，對企業生產經營活動的合法性、合理性和有效性進行監視和督促，使之能夠按既定的目標和要求進行的過程。由此可見，監督是對權力的一種約束機制，內部會計監督能夠防范企業違法亂紀的現象，確保企業的信息數據真實有效，規范企業的運作程序，消減成本增加財政收入。

　　一、內部會計監督制度遵循的原則

　　（一）適用性和先進性原則

　　適用性原則通俗的也就是說要具體問題具體分析，因為每個企業特點和經營狀況都是不一樣的，所以對于內部會計監督的制度不能全盤吸收的照搬，正所謂“甲之熊掌乙之砒霜”，應該結合企業的真實情況，從企業自身業務經營的要求特點出發，采取適應本企業經營發展的政策制度，才能讓會計監督發揮有效作用。

　　（二）科學性和必要性原則

　　企業在建立內部會計監督的政策制度時必須遵循科學性和必要性的原則，科學性原則使會計監督的執行和實施具有可操作性，還能保證在會計監督制度在具體的管理和執行中有調整性和補充性；必要性主要是指會計監督在企業內控控制中是不可或缺的，因為監督是對于權力的一種約束機制，如果缺乏內部會計監督，會導致企業會計秩序混亂，企業的運作程序被擾亂，出現違法亂紀的局面，增加和浪費企業成本，造成企業的數據信息真實性失效，降低企業財政收入，損害企業利益。

　　（三）合理性和合法性原則

　　會計監督的合理性原則主要是針對企業的內外部環境，企業的內部環境有企業文化、人力資源、內部結構等，外部環境有社會、國家、自然等大環境，會計監督的制度必須考慮和兼顧到企業內外環境，使之能合理的實施執行；另外企業建立內部的會計監督制度還必須遵循合法性的原則，也就是說企業不能觸犯法律法規凌駕于法律之上，制定與法律規定相悖的制度政策，必須嚴格按照財務法律規定制定會計監督制度，合法的`監視和督促企業的經濟活動。

　　二、內部會計監督存在的問題

　　（一）不現實的逆向監督

　　雖然我國會計法針對內部監督的管理條例有很多，也賦予了審計會計人員對于單位負責人享有監督權，但在實際操作中，這種監督是一種不現實的逆向監督。因為審計會計人員是由單位負責人委托的，也就是說兩者之間是上下級的關系，單位負責人是上級，審會計人員是下級，審計監督的關系是逆向的，監督要真實有效的實施難度就比較大，因為單位負責人掌握了審會計人員的是生殺大權，在這樣的形式下，審會計人員為了職位和前程，不得不聽命于單位負責人的差遣，甚至在會計工作中為了幫助單位負責人應付檢查而對信息數據弄虛作假。這樣一來，所謂的審計監督就流于形式和形同虛設了，除了對單位內部監督不能到位之外，也會導致社會監督的有效性和公正性有失偏頗。

　　（二）會計人員的綜合素質有待提高

　　會計人員在財務工作和內部監督中起著非常重要的作用，因為會計信息是各種利益關注的焦點。而任何一個制度法規，其實施和執行的載體都是具體的個人，會計人員的能力和素質直接關系著內部監督的成效。但是近二三十年來，我國實行了改革開放的政策，社會主義市場經濟得到了飛速的前進發展，為了適應經濟的快速增長，會計的知識和法律法規也在不斷的更新和完善，這就要求會計人員不能固步自封，要更新觀念，在會計工作中善于接受和學習新的會計知識，才能提高會計制度政策的執行效率，但是有的會計人員墨守成規，對于新的知識不愿意學習和運用，所以說會計人員的職業道德觀念又待加強，綜合素質有待提高，才能塑造會計整體行業的誠信觀念，為社會主義市場經濟的發展提供公正有效的內部監督。

　　（三）企業管理體制不全，內部控制制度失調

　　根據對我國各企業的管理體制的調查數據表明，我國企業的管理體制存在一些問題，比如企業內部的分權授權的控制相對混亂，沒有制定嚴格完善的政策或者制度流于形式，很多企業內部控制中存在著憑關系上位、任意授權的現象；職務分離制度不完善，職位之間的分工不明確，因為職位的明晰度不清，導致企業間“不在其位、也謀其政”和“在其位另謀他政”的情形時有發生，有利可圖時候各個部門各個職位都喜歡湊熱鬧來分一杯羹，無利可圖則互相推諉踢皮球；業務程序控制薄弱等，在企業的業務執行中，因為沒有很好的監督控制制度，比如在企業采購中，采購人員中飽私囊、虛高成本，既混亂了會計秩序也損害了企業的利益。所以說因為管理體制的不完善，導致企業內部控制的作用得不到充分的發揮，也使得會計工作的監督作用形同虛設。

　　三、內部會計監督制度的加強與完善措施

　　（一）樹立重視會計監督的觀念

　　在過去的會計觀念中，會計監督的作用被相對忽視，企業往往只注重會計檢查，甚至把會計檢查等同于會計監督，其實這種觀念是不正確的，因為會計監督和會計檢查是會計制度中兩個不同的政策，分別起不用的作用，會計檢查屬于一種事后檢查，用審查會計核算資料這種查賬的方式來判斷企業經營活動是否合理合法，存在著一定的消極性，而會計監督則是對企業的經營過程進行監督和控制，具有全面性、全程性的特點，是一種積極的會計手段，能夠做到“防患于未然”，比如事中監督監控企業的不當支出，事后監督各項定額的完成情況等，所以要加強完善會計監督制度，必須要樹立重視會計監督的觀念，為企業規避風險控制成本。

　　（二）培養和提高會計人員的綜合素質

　　因為會計人員是會計監督制度實施和執行的主體，所以會計人員的素質直接關系著會計監督的正確性和有效性，要加強完善會計監督制度，必須培養和提高會計人言的綜合素質，明確會計責任主體，加強對會計人員職業道德的培訓，提高他們的職業素養，不隨波逐流敢于監督勇于監督，對中飽私囊、侵害企業利益的亂象堅決說不。同時要促使他們不斷更新會計觀念，學習和接受新的會計知識，定期對會計人員進行考核培訓等，提高會計監督制度政策的執行效率。

　　（三）建立內部稽核制度，充分發揮內部審計機構的作用

　　設立稽核制度，對企業的分工和結構形式做出明文的規定，比如會計賬簿的復核方式、會計憑證的審核權限、會計報表的方法等，制定和明確職務分離制度，將資金和賬目分開管理，明確規定出納和財會的權限職責，充分發揮內部協作和牽制作用，完善會計監督。比如對于企業的物質采購，出納負責采購資金的撥款，財會負責采購數據、資金信息的記錄和歸檔。

　　（四）完善內部控制制度，加強創新工作

　　內部控制制度是會計監督得以有效實施的基礎環境，因為不完善的內控制度會混亂會計的秩序，所以必須完善內控制度。這就要求企業，一要做好企業內控中的會計信息化，加強創新工作。在企業內部制定組織機構控制與管理、業務操作控制與管理、電算化系統維護控制與管理等規章制度，并要嚴格落實、執行這些制度。還需加強先進技術與管理理念的運用與引，尤其是會計電算化下的先進會計技術、軟件或系統等；二要重視對企業會計風險的“防、堵、查”。企業要做好對會計工作事前、事中、事后的控制與監督；三要將會計監督融入會計核算中，充分發揮會計監督對會計核算的滲透和牽制作用。在建立嚴密的會計職責權限制度的基礎上，構建一個會計控制系統，將會計核算與內部監督、會計管理、預算管理、財務管理和成本管理等聯系起來，充分做好對財務收支和重要事項的事后再檢查與監督，并將監督工作始終融入到核算的全過程中，以真正發揮出監督的作用。

　　四、結束語

　　由于我國的內部會計監督存在著會計人員的綜合素質有待提高、不現實的逆向監督、企業管理體制不全，內部控制制度失調等問題，所以必須要加強和完善企業的內部會計監督制度，遵循科學性和必要性、適用性和先進性、合理性和合法性的原則，樹立重視會計監督的觀念，對企業的經營過程進行監督和控制，規避風險控制成本；培養和提高會計人員的綜合素質，提高內部會計監督的正確性和有效性；建立內部稽核制度，制定和明確職務分離制度，規定出納和財會的權限職責，發揮內部審計機構的作用；完善內部控制制度，加強創新工作，才能發揮會計監督的重要作用，防范企業出現違法亂紀的現象，確保企業的信息數據真實有效，控制不合理開支降低成本，增加企業財政收入，讓企業在激烈的市場競爭環境中利于不敗之地。

財務監督制度5

　　第一部分內部牽制制度

　　一、會計事項相關人員的職責及權限應當明確:

　　1.經濟業務事項的審批人員的職責及權限:審批經辦人員的報批的經濟業務.

　　(1)結合公司中長期經營計劃,當期的采購、銷售、開發等具體計劃,審批經辦人員報批的經濟業務.

　　(2)注意“特殊情況特殊處理”.對一些突發經濟業務,充分考慮能否為公司帶來效益予以審批或否決.

　　2.經濟業務事項的經辦人員的職責及權限:根據公司實際需要辦理必要經濟事項,并辦理報批.

　　(1)經濟業務的經辦人員按照采購、銷售等計劃辦理必要的經濟事項.

　　(2)上述經濟業務的辦理均需審批.

　　(3)審批后的經濟事項到財務部辦理必要手續.

　　3.經濟業務事項(會計事項)的會計人員的職責及權限:

　　二、會計機構內部設置出納,存貨,成本,銷售會計主管的不同崗位.以上崗位的設置以便會計機構對不同的經濟業務予以充分監督,對同一經濟業務從不同的角度進行監督.會計人員對不真實,不合法的原始憑證,不予受理;對記載不準確,不完整的原始憑證,予以退回,要求更正,補充.

　　1.)出納人員:

　　A.嚴格遵守<<現金管理暫行條例>>

　　B.認真執行開戶銀行核定的庫存現金限額,不得用不符合財務會計制度規定的憑證頂替庫存現金.

　　C.控制簽發空白支票,不簽發空頭支票.并設有簽發登記制度,認真辦理

　　D.嚴格按照<<現金管理暫行條列>.和銀行結算制度的規定,根據審核人員審核簽章的收付款憑證,進行復核,辦理款項收付.對于重大的開支項目,必須經過會計主管人員,總會計師或者單位領導審核簽章,方可辦理.收付款后,要在收付款憑證上簽字,并加蓋”收訖”,”付訖戳記.”

　　E.從開戶銀行提取現金,應當寫明用途,由本單位會計主管簽字蓋章,經開戶銀行審核后,支取現金.

　　F.根據已經辦理完畢的收付款憑證,逐筆及時順序登記現金和銀行存款日記帳,做到內容齊全,數字準確,摘要清楚,符合記帳要求,并結出余額.

　　G.現金日記帳要日清日結,現金的帳面余額要同實際庫存現金核對相符。銀行存款的帳面余額要及時與銀行對賬單核對。月末要編制‘銀行存款余額調節表“，使賬面余額與對賬單上余額調節相符。對未達賬款，要及時查詢。

　　H．不得用轉賬憑證套換現金，不得編造用途套取現金，不得互相借用現金，不得利用賬戶替其他單位和個人套取現金，不得將單位的現金收入按個人儲蓄方式存入銀行，不得保留帳外公款和不得未經批準坐支或者未按開戶銀行核定的坐支范圍的限額坐支現金。

　　I．對于現金和各種有價證券，要確保其安全和完整無缺。要保守保險柜密碼的秘密，保管好鑰匙，不得任意轉交他人，出納人員所管的印章必須妥善保管，嚴格按照規定用途使用，簽發支票所使用的各種印章，不得全部交由出納一人保管。

　　J．出納人員不得監管收入、費用、債券、債務帳薄的登記工作以及稽核和工作和會計檔案保管工作。

　　2.)進貨、存貨及成本核算員:

　　A.會同有關部門制定材料管理與核算實施辦法.

　　B.定期檢查分析儲備資金定額的執行情況,控制材料資金采購支出,正確計算材料采購成本.

　　C.對購入的材料,認真審查發票,帳單等結算憑證,及時辦理結算手續,核算采購成本和費用.

　　D.按月進行材料稽核工作,核對存貨明細帳.

　　E.定期對存貨進行清查盤點,對清查中發現的盈虧,報廢,及短缺,損壞,丟失的材料,應查明原因,分別不同情況,經批準后進行處理.

　　F.按照成本核算的有關規定,正確掌握成本開支標準.

　　G.會同有關部門建立健全各項原始紀錄,計劃成本等制度,正確核算成本.

　　H.其他與進貨成本核算的必要工作.

　　3.)銷售核算及辦稅員:

　　A.會同有關部門,結合本公司實際,按照有關規定,制定適合本公司的銷售核算程序.

　　B.根據公司的銷售程序,客戶信譽,庫存狀況審查出庫.

　　C.根據銷售情況,及時開具銷售發票.

　　D.及時,準確核算公司銷售情況,計算銷項稅金.

　　E.定期,不定期會同業務人員與客戶核對往來帳目.對不符點及時匯報會計主管,以便組織力量及時查找原因.

　　F..按月核算銷售成本.

　　G..按照稅收制度,進行納稅申報.

　　4.)其他:

　　A.進行會計檔案的整理,保管等工作.

　　B.組織會計人員培訓,會計職稱的.考評.

　　5.)會計主管:

　　A.認真貫徹國家的經濟工作方針,政策,根據公司的具體情況制定各項財務會計制度.

　　B.設置會計機構內部的工作崗位,充分體現內部牽制制度.設立具有考核指標的崗位責任制.

　　C.編制年、季、月的財務計劃,并監督執行.

　　D.參與審查經濟合同、協議及其他經濟文件.

　　E.對所有的制單人員制作的會計憑證進行審核,登記會計帳簿,對會計帳薄進行審核.

　　F、其他

　　第二部分重大經濟業務事項的決策和執行制度

　　第一章總則

　　重大經濟業務事項是指公司重大對外投資、資產處置、資金調度和其他重要經濟業務事項，對公司資產和負債及利潤有重大影響的事項。因此部分業務影響重大，必須建立和健全內部控制制度，進行會計監督。

　　第二章基本程序

　　1.申報制度

　　凡涉及公司重大對外投資，資產處置，資金調度，和其他重要經濟業務事項的提出，必須由相關部門長對該業務負責。首先由相關部門在做出前期工作后，提出可行性建議，并對該業務的風險和收益進行預測，以及由此可能給公司現金流量帶來的影響。然后將此作為一套完整資料呈交總經理。

　　2.審批制度

　　總經理收到相關部門報告后，由經理室進行研討，從公司宏觀角度判斷該業務的影響，作出批準或不預批準的決定。根據公司法規定，屬董事會行使職權范圍內的決策事項，必須報董事會審批。

　　3.執行制度

　　經批準后的相應業務，由總經理指定相關人員負責實施，并將實施過程和結果報總經理。

　　4.會計紀錄制度

　　財務部按照企業會計準則和國家其他有關財務會計法規規定對相關業務進行會計記錄，并對該業務進行監督和控制。

　　第三章具體實施細則

　　1.重大對外投資

　　（1）.合理的職責分工

　　重大對外投資應由董事會授權，由經理室指定相關部門執行該項業務，由財務部進行會計記錄和監督，并由指定部門或人員對對外投資資產進行保管，不得由一人同時負責上述任何兩項工作。

　　（2）.重大對外投資執行

　　經過董事會授權后，相關部門或人員應按照董事會關于對外投資的內容，方式，投資比例等辦理有關投資事項，執行人員不得超越權限辦理任何對外投資事項。而且，其執行任何業務均應處于經理室監控之下，一經發現其未能按董事會要求辦理對外投資業務，應即時糾正或者停止其執行資格。

　　（3）.嚴格會計記錄制度

　　公司對外投資，無論是股票投資，債券投資，還是其他投資，都應取得或編制充分的憑證，進行詳細的記錄。對于購進的股票或債券，應按證券的品種設置明細帳，詳細記錄其名稱，面值，證書編號，數量，收取的利息和股息等。對其他投資，也應按其種類分別設置明細帳，記錄投資的形式，接受投資單位，投資計價以及投資收益等內容。

　　（4）.保管和定期盤點制度

　　公司對對外投資的有價證券，必須建立嚴格的聯合控制制度，即至少要由兩位以上人員共同控制，不得一人單獨接觸證券，對于任何證券的存入或取出，要將證券名稱，數量價值及存取日期等詳細記錄于證券登記薄內，并由所有在場經手人員簽名。公司安排有關部門或人員每季末對有價證券進行盤點，并且盤點人員必須獨立于負責對外投資業務執行，保管和記錄的人員。

　　2.公司資產處理

　　（1）.審批和授權

　　對于公司重大資產出售，租賃，報廢，和投資轉出等行為，必須報董事會授權批準，對于非公司主要生產設備，價值較低的資產，其處理經經理室批準即可。

　　（2）.價值評估和鑒定

　　公司處理資產，其作價原則應遵循市場公允價格，可由我公司和資產接受方協商定價，也可由中介機構評估定價，其最終成交價格應由董事會或經理室批準。

　　（3）.會計記錄制度

　　會計部門應對該資產處理事項進行核算，并對該資產處理有關損益情況，帳面資產減少情況及備抵情況進行反映。

　　3.資金調度

　　（1）.審批和授權

　　凡公司資金調度，均應由總經理批準和授權。

　　（2）.資金調度以經濟效益為中心，體現效能，節約和安全。

　　A：資金調度必須是用于公司業務發展。

　　B：資金調度必須考慮其安全性和可收回性。

　　C：對于潛伏的可能給公司資金安全帶來危害因素，應做資金調度前可行性分析。

　　D：公司所調出資金在達到目的后，應立刻回歸公司。

　　E：公司不應對外單位借款或提供擔保。

　　（3）。會計記錄制度

　　公司財務應對資金調度的合法性，安全性進行監督并在財務帳面上及時反映。

　　其他諸如重大固定資產購置等重要經濟業務事項，基本制度適應于基本程序。

　　第三部分財產清查

　　第一章總則

　　1.成立以財務部牽頭，各有關部門參加的物資清查小組。

　　2.每年對財產物資組織兩次全面清查，按照財務制度規定，每半年進行一次，查明各種財產的實有數，以及發生差異、盈虧的原因，報上級領導采取措施。保證帳實相符和會計資料的準確可靠。

　　3.查明各種財產儲備的真實性，以保證工作需要。對積壓、呆滯的財產物資及時處理，充分挖掘財產物資的潛力。

　　4.查明各項財產管理情況是否良好，有無管理不完善致使財產遭受損失的情況，以便改善管理以保護財產的安全和完整。

　　第二章財產清查范圍

　　為生產經營和銷售而儲備的主要物資，具體范圍包括：產成品、半成品、原材料、固定資產、低值易耗品、樣機等。

　　第三章財產清查實施辦法及內容

　　1.生產部倉庫：

　　（1）平時由保管員自查，要求作到日清月結。

　　（2）倉庫負責人和財務部材料核算人員定期抽查。重點檢查帳、卡、物是否相符一致，以查明材料保管、收發方式方法的規范性和有關制度的執行情況，并及時解決盤查過程中發現和由保管員提出的問題。

　　（3）倉庫成立互查小組，根據材料核算員出具的庫存清單，由保管員于月末互相盤查帳、卡、物是否相符一致。

　　（4）每年5月及11月底成立由生產倉庫負責人、企業管理部和財務部組成的倉庫物資盤點小組，對倉庫物資進行全面清查。依照帳、卡、物相符一致原則，對產成品、半成品和重要原材料逐一進行對照；對于一般材料和維修備件或不經常變動部品進行抽查，要保證抽查面能反映同類庫存情況。查明各項財產管理情況是否良好，有無管理不完善致使財產遭受損失的情況，以便改善管理以保護財產的安全和完整。對積壓、呆滯的財產物資及時處理，充分挖掘財產物資的潛力。

　　2.生產部滯留：每年5月及11月底成立由生產倉庫統計員、生產部統計員和財務部組成的盤點小組對生產滯留在產品進行清查。核查統計和實際滯留以及帳面數量的相符一致情況。

　　3.固定資產：每年5月及11月底成立由設備管理人員和財務人員組成的固定資產盤點小組，核查固定資產帳、設備清單和固定資產的相符一致情況。重點檢查內容有：

　　（1）固定資產分級歸口管理情況

　　（2）固定資產購建、調撥、轉移、報廢等辦法和規定的執行情況。

　　（3）固定資產帳、卡、物三相符情況。

　　（4）固定資產的維護、保養、管理情況。

　　4.低值易耗品：每年5月及11月底成立由總務和財務部組成的盤點小組，核查包括辦公家具、器具和輔助經營器具的實有、使用和毀損情況。

　　5.禮品倉庫：每年5月及11月底成立由禮品保管員和財務人員組成的盤點小組，對庫存禮品收發的手續、記錄情況以及庫存進行核查。

　　6.服務中心倉庫：每年5月及11月底成立由中心記帳員和財務人員組成的盤點小組，對庫存維修備件和報廢機收發的手續、記錄情況以及庫存進行核查。

　　7.分支機構倉庫：每月末由財務物資監管人員會同分支機構記帳員、保管員互相核對物資收發記錄并對庫存進行盤點。

　　8.樣機：按照樣機管理規定執行。

　　第四章財產清查結果處理措施

　　1.清查過程中發現的屬于手續方面存在問題的，清查小組應及時提請有關人員進行更正。

　　2.清查中盤盈的財產，通常是由日常收發計量或計算上的差錯所造成的，報請批準后可以進行相應帳務和手續辦理。

　　3.對于盤虧的財產，認真查明原因。

　　（1）屬已保險物資，首先向保險公司索賠。

　　（2）屬保管不善造成的，按照公司規定，追究當事人責任，索取賠償，并進行處罰。

　　（3）屬合理的定額內損耗，報請批準后計入相關費用。

　　4.對倉庫積滯物資進行清理，在充分發揮存貨功能的同時降低成本、增加收益、實現它們的最佳組合。

　　第四部分公司內部審計制度

　　內部審計是在一個組織內部對各種經營活動與控制系統的獨立評價，以確定既定的政策和程序是否貫徹，建立的標準是否遵循，資源的利用是否合理有效，以及單位的目標是否達到。內部財務審計對會計資料的監督審查，不僅是內部控制的有效手段，也是保證會計資料真實完整的重要措施。

　　一．內部審計機構的設立

　　公司設立內部審計機構，專門負責內審工作。

　　二．內部審計制度的內容

　　1.主旨：公司通過內部審計機構從事內部財務審計。通過對會計資料的監督，審查，對會計工作實行控制和再監督，進一步保證會計資料的真實完整。

　　>2.內容：內部審計小組根據會計資料，結合公司事業計劃等其他資料，對單位經濟業務做如下審計：

　　A．審查會計資料的真實性和可靠性。會計資料包括會計憑證，帳簿，報表等。

　　B．審查相關經濟業務的合法性和合理性。

　　C．審查財務，會計制度的執行情況。

　　D．審查會計法的執行遵守情況。

　　E．審查公司生產經營活動中需要監督控制的事項。

　　F．審查其他應審計的內容。

　　三．內部審計制度的程序

　　1.內部審計機構進行定期和不定期檢查。定期檢查宜每年兩次，日常應不定期安排抽查。

　　A.根據的具體業務情況，定期檢查。

　　B.定期檢查應以會計帳簿為中心，結合會計憑證和會計報表，對全部業務情況進行檢查。

　　C.抽查內容可以為某一指定問題，也可以為某一指定范圍。

　　D.公司各部門應積極予以配合。

　　2.每次檢查完畢審計小組應出具審計報告。

　　四．審計報告的利用

　　對審計報告中羅列的問題，應及時查明原因。

　　A．屬于違法行為的，應及時向上級主管及司法機關反映處理。

　　B．屬于工作差錯的，應令責任人及時更正。

　　C．屬于管理制度不健全的，應及時修改相關制度。

財務監督制度6

　　一、會計監督是會計的主要職能之一，是保證會計核算的真實性、合法性的主要手段。要經常教育引導財務會計人員，提高認識，端正思想，秉公辦事，按照《會計法》和《會計人員職權條例》以及有關規定，堅決做好會計監督工作。

　　二、會計監督是每個會計人員的責任。在制定各級會計人員職責中均應具體、明確地作出規定并定期檢查落實。

　　三、各級會計人員在經辦每一項經濟業務時，都要取得合法的原始憑證和必要的審批手續。對不合法、不真實、不完整、不清楚、手續不健全的原始憑證，不予受理并要求其更正、補充、補辦手續。

　　四、凡購入物都必須履行審批、采購、驗收入庫、入賬等手續。對不合格的設備儀器以及非正當渠道購入的一切物品，或數量、規格、含量、金額不合符的，保管員不予驗收，會計不予報銷。

　　五、經批準外購材料、設備，嚴格按合同辦事。對外地的.一切托收要嚴加管理和控制，貨沒到或未到齊，以及品種、規格、質量、數量、價格等與合同不符的，應立即提出拒付或部分拒付。

　　六、對于大型設備購置、基本建設項目嚴格管理。超計劃、無計劃、無申報手續自行購置的物品，一律不予付款。

　　七、對違反財經紀律、財務制度的現象，要向領導提出意見和建議，無效，一面執行，一面向上級有關部門反映，對控購商品的購置，要事先申報，未經批準，財務科不予報銷。

財務監督制度7

　　財務管理、審批、監督是單位的重要工作，為了保護國家財產，防止違法亂紀、鋪張浪費的行為，根據上級要求，制定本規定。

　　一、財務管理

　　1、根據工作分工，本單位行政正職為財務管理責任人，負責財務管理工作，其它正、副職（支部書記）協助管理。

　　2、責任人應努力學習財務知識，認真貫徹國家經濟政策，遵守和維護財經紀律。

　　3、責任人應盡心盡職地維護國資安全運轉和保值增值。

　　二、財務審批

　　1、本單位財務管理責任人具有財務審批權；未經責任人許可或委托，其它人的審批一律視為無效。

　　2、責任人應嚴格執行經費使用規定，把好審批關；應勤儉節約，反對浪費。

　　3、重大項目經費支出，責任人應遞交職工代表大會審批。

　　三、財務監督

　　1、責任人、其它正、副職每年應向職工代表大會如實公開經費開支情況、本人住房、收入、手機使用費等個人重大事項并接受職工代表大會的質詢。

　　2、責任人、其它正、副職應自覺接受干部廉潔自律審查小組對招待費、個人住房、收入和資產經營管理審查小組對財務收支的.審核。

　　3、政工干部應做好對財務收支的監督工作。

　　四、本規定自即日起實施。

　　xx區xxxxxxx

　　二OO六年一月

財務監督制度8

　　為完善財務約束機制，規范企業財務行為，促進公司依法理財，提高企業財務管理水平，特制定財務監督制度。

　　一、監督方式

　　公司財務監督在經理領導下，由公司主管領導主持，財務部門負責，重大決策必須經報天堿廠、多經辦、公司領導班子和職工代表審議決定。

　　二、公司財務監督內容

　　1、對消費性資金使用的監督

　　資金安排本著先生產后生活的原則，在保證正常生產情況下，合理安排消費資金使用。消費資金支出應編制專案和費用開支計劃，報經公司領導班子或職工代表大會審批。

　　2、生產經營資金使用的監督

　　必須在保證生產經營周轉資金需要的基礎上，進行固定資產投資，并嚴格按照國家規定的定額標準安排鋪底生產經營資金。

　　3、對購銷活動的.監督

　　原材料、裝置和備品備件的購進必須按照天津堿廠的有關規定報送審計部門審批后方可購，對其采購價格要依據量化指標，執行成本否決，按月實際發生情況報送有關領導，按月分析考核。

　　4、對資金排程的監督

　　資金排程。每月在公司經理的組持下定期召開資金平衡會，并制定資金使用計劃。對于使用非正常性支出的或沒有在平衡會確定的資金，必須由部門負責人報公司經理審批權衡資金情況后簽字認可，方可使用，嚴格控制資金使用，確保資金的合理使用和資金安全。

　　5、對成本費用的監督

　　嚴格執行工業企業會計制度和稅法規定的成本、費用開支范圍標準，根據公司所規定的各項核算要求執行，實行目標成本管理，確保成本的準確性。

　　6、對資產處置的監督

　　固定資產，流動資產盤虧、毀損、報廢、損失等，應查明原因分清責任，按規定進行處置。

　　7、對會計憑證和會計帳本的監督

　　會計憑證必須按規定填寫，確保原始憑證真實性、合法性、真確性、完整性，對記載不準確不完整的原始憑證予以退回。

　　會計帳簿要按會計規范化要求記帳，每月對會計帳簿進行相互核對，保證帳證相符，帳帳相符，帳實相符，如發現造假帳，帳外帳（故意毀帳者），按《中華人民共和國會計法》等有關法規嚴肅處理。

財務監督制度9

　　第一條

　　校社團聯盟將以學年為審查年度，即以每年的9月1日至次年8月31日為一個年度，對校級社團進行年度財務審查。

　　第二條

　　社團聯盟不定期對社團財務進行抽查，社團須根據校社團聯盟的要求上交審查資料，配合校社團聯盟的審查工作。

　　第三條

　　每月末，社團財務負責人須就本社團的財務收支情況進行總結，向社團聯盟遞交本月的詳細財務收支表，財務收支表須按社團現金日記賬如實完整地記錄本月的經濟活動，并對每一項目進行清晰明了的說明;各社團上交財務收支表的時間、地點每月末例會另行通知。

　　第四條

　　社團財務工作應堅持公開透明的原則，按規定向社聯內部成員公示本社團財務情況，接受社聯成員的監督。

　　第五條

　　社團財務審查內容

　　一、社團財務管理制度是否健全有效，是否符合《外國語學院學生社團財務管理辦法》;

　　二、財務資料是否真實、全面、完整;

　　三、財務處理是否正確，是否遵守財務條例、按章辦事;

　　四、對應收款項是否及時清理結算，有無長期掛帳等不良現象。對不明確的.款項是否查明原因、分清責任按規定程序批準后進行處理;

　　五、是否嚴格執行預算，是否合理合規;

　　六、現存資產是否與賬簿記錄相符;

　　七、負責人有變動的學生社團，在負責人離任之前應對進行離任審查，并上報社團聯盟，以界定有關經濟責任;

　　八、財務狀況是否及時上報。

　　社團財務審查準則

　　第一條

　　社團聯盟將受理對社團財務狀況的投訴，并將對被投訴社團進行嚴格審查，有關投訴信息將被嚴格保密。

　　第二條

　　對于出現嚴重財務問題的校級社團，社團聯盟將上報校團委，院級社團交由各院系自行處理，并追究相關人員的責任，取消其當年“十佳社團人”的參選資格，取消該社團當年“優秀社團”的參選資格;

　　對于財務清晰明確的社團，社團聯盟將在“十佳社團人”及“優秀社團”的評比中優先考慮。

　　第三條

　　社團所提供的財務信息，務必做到內容詳實、數據真實、憑據完整，能夠如實反映社團的財務狀況。

　　第四條

　　社團財務表應當準確、清晰，填寫的項目信息詳細完整，社團財務表必須在規定時間內上交。

　　第五條

　　審查過程將由兩名或兩名以上的社團成員參與監督。

【財務監督制度】相關文章：

行政許可監督制度12-14

中小學內部控制評價與監督制度04-04

財務核算制度08-31

財務審批制度08-23

財務年會口號11-18

財務團隊口號10-10

財務培訓總結02-28

財務培訓心得11-08

財務述職報告03-21